Вычет ндфл при покупке земельного участка

Законы, регулирующие возврат подоходного налога

Если с основанием получения вычета всё понятно – покупка какого-либо земельного надела, то с иными условиями необходимо разобраться подробнее. Так, такие условия устанавливаются статьёй 220 Налогового кодекса.

  • лица, являющиеся гражданами РФ;
  • лица, имеющие официальный статус налогоплательщика (резидента) РФ;
  • лица, оплачивающие НДФЛ в текущем периоде по налогообложению.

Граждане РФ — это лица, в установленном порядке получившие российские паспорта и имеющие соответствующую политическую связь с государством. В свою очередь, факт наличия гражданства не является основанием для признания лица резидентом, то есть плательщиком налогов в России.

Факт оплаты НДФЛ также является обязательным условием оформления вычета. Так, данный вид налогового обязательства исполняется всеми лицами, имеющими официальные доходы на территории РФ. Официальным признаётся доход, который удостоверяется документально. К примеру, заработная плата на работе, если она выдаётся по ведомости, признаётся официальным доходом.

То есть лица, которые не имеют дохода либо получают его без документального подтверждения, не могут оформить себе вычет.

  • безработные;
  • индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по условиям упрощённого обложения налогом;
  • пенсионеры и так далее.

Так что для налоговиков основное значение имеет именно факт выплаты на протяжении определённого периода времени НДФЛ. Ставка НДФЛ на сегодня равняется 13% от суммы доходов физ. лиц. Лица, оплачивающие иные виды налогообложения, не могут рассчитывать на вычет, а также суммы по таким видам налогов не учитываются при его расчёте.

В каких случаях государство откажет в льготе

Для начала стоит отметить, что для оформления рассматриваемой налоговой льготы основное значение имеет цель расходов. Так, они должны быть направлены непосредственно на получение гражданами жилья. Поэтому оформление вычета по факту приобретения голой земли без дома представляется невозможным.

  1. Возврат по НДФЛ осуществляется лишь в том случае, когда на земле стоит дом либо он построен самим гражданином лишь после того, как на указанный дом будет оформлено правомочие собственности в установленном законом порядке.
  2. Построенный дом должен быть пригодным для проживания граждан. То есть характеристики дома должны соответствовать жилищным нормативам и в технической документации должно быть прямо указано назначение помещения – жилое.
  3. Сам участок должен иметь статус под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство). Данный статус земли позволяет гражданам возводить индивидуальное жильё на нём. Даже если граждане построят жилое строение на земле сельскохозяйственного назначения, которая, к примеру, имеет статус ЛПХ (личное приусадебное хозяйство), оформить вычет они не смогут.
  4. Граждане должны приобрести землю исключительно на собственные средства. То есть право на вычет предоставляется тем гражданам, которые осуществили упомянутые ранее расходы.
  5. Сделка по поводу купли-продажи участка не должна осуществляться между лицами, которые по закону отнесены к категории ближайших родственников. К примеру, если отец продаёт землю своему сыну, то это не будет являться основанием получения вычета.
  6. Построенное на участке строение должно быть пригодно для круглогодичного проживания. К примеру, если на нём построить обычный летний домик или времянку, то налоговая вычет не оформит.

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка

При этом, если обстоятельства конкретного случая не будут соответствовать хотя бы одному из вышеуказанных условий, то налоговики не станут оформлять возврат. По этой причине получить налоговый вычет на покупку земельного участка представляется сложным.

Возврат осуществляется лишь в отношении НДФЛ. Так что граждане могут и не надеяться на возврат земельного налога, хотя по смыслу эти понятия близки друг к другу. По этой причине граждане зачастую ошибаются, думая, что им будет предоставлена льгота по земельному налогу, тогда как рассматриваемый вид льгот предполагает возврат сумм исключительно из подоходного налога.

Гражданам предоставляется возможность оформить рассматриваемую налоговую льготу при покупке земли следующими способами:

  • непосредственно через налоговиков в виде единовременного платежа в пользу гражданина всей суммы вычета, соответствующей уплаченному НДФЛ в рассматриваемом году;
  • посредством работодателя путём освобождения от уплаты НДФЛ в течение всего будущего периода, пока установленная сумма возврата не будет полностью исчерпана.
  • подаётся декларация об осуществлённых расходах по установленной форме 3-НДФЛ;
  • собираются необходимые документы на участок, а также документы, удостоверяющие факт расходов;
  • декларация и документы подаются непосредственно в налоговый орган, действующий в административно-территориальной единице, где проживает гражданин;
  • получение денег после 120 дней с момента, когда были направлены декларация и документы.
  • нужно собрать перечень документации на землю и на расходы;
  • необходимо составить заявление о направлении вычета по месту работы;
  • нужно сдать документы в налоговую для получения уведомления о праве на вычет;
  • уведомление выдаётся через месяц с того дня, когда были направлены заявление и документы;
  • предоставленное налоговиками уведомление необходимо отдать работодателю.

Специфика получения возврата через работодателя такова, что он будет предоставляться на протяжении всего периода, пока не окончится сумма, указанная в уведомлении налоговиков. Весь этот период налогоплательщик будет освобождён от обязательства уплачивать НДФЛ.

ПОДРОБНОСТИ:   Как написать заявление об увольнении по соглашению сторон в украине

Соблюдение вышеуказанных условий (по времени проживания в РФ, наличию налогооблагаемого дохода и покупку земли для ИЖС) не гарантирует на 100% возврат подоходного налога. Есть ряд дополнительных ограничений, и о них тоже следует помнить.

Основанием для отказа будет:

  • Покупка земли у близкого родственника или члена семьи;
  • Отсутствие на участке построенного дома и (или) зарегистрированных прав на него;
  • Иное назначение земли;
  • Покупка земельного участка на средства государства, работодателя, т.е. отсутствие прямых расходов собственника.

Давайте теперь определимся со списком документов, которые необходимо будет собрать, чтобы воспользоваться своим правом на получение имущественного вычета.

  1. В первую очередь — это декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета;
  2. Во вторую -документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов;
  3. Также бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты;
  4. Для возврата процентов нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов;
  5. Справка о доходах (2-НДФЛ), полученная у работодателя;
  6. Свидетельство о браке (если есть).

При сдаче документов лучше взять с собой оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.

Вычет ндфл при покупке земельного участка

Более подробно про документы, которые необходимо представить для получения имущественного вычета, читайте в этой статье.

  1. Налоговая декларация (оригинал), форма 3-НДФЛ.
  2. Паспорт (либо документ, его заменяющий) и копии первых страниц паспорта.
  3. Справка с работы о доходах по форме 2-НДФЛ.
  4. Заявление на возврат налога.
  5. Договоры купли-продажи участка и дома (либо договор долевого участия) и заверенные копии этих документов.
  6. Платежные документы, которые могут подтвердить факт оплаты жилья (платежные поручения, квитанции об оплате, расписки и пр.).
  7. Выписка из ЕГРН о регистрации права собственности.
  8. Акт приема-передачи жилья.
  9. Расходные документы, подтверждающие покупку строительные материалы если имело место самостоятельное строительство или ремонт отделка.

На получение имущественного вычета при покупке земли могут рассчитывать следующие лица:

  • граждане России;
  • граждане других стран, претендующие на гражданство РФ, прожившие в течение года 183 дня внутри страны;
  • официально трудоустроенные граждане, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Приобретение земельного участка является крупной покупкой, порой сравнимой с оплатой загородного коттеджа. Покупка земли связана с большими затратами, даже если предварительно был оформлен кредит. Некоторые налогоплательщики вправе облегчить это финансовое бремя, получив имущественный налоговый вычет. Условия его предоставления следующие:

  1. Заявитель должен являться налоговым резидентом России. Это надо понимать так, что гражданство роли не играет, но человек непременно должен уплачивать НДФЛ по ставке 13% с зарплаты и иных заработков, а также проживать на территории страны как минимум 183 дня в году.
  2. Налогооблагаемая база может быть уменьшена максимум на 2 миллиона рублей, то есть возврат НДФЛ производится в сумме не более 260 тысяч рублей. Если на покупку участка было затрачено меньше 2 миллионов, вычет тоже будет меньше, пропорционально расходам.
  3. Земельный участок должен принадлежать к категории земель для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
  4. Для получения вычета придется сначала получить разрешение на строительство в качестве подтверждения того факта, что земля куплена для строительства жилья.
  5. Налоговая компенсация будет предоставлена и по расходам на оплату процентов по кредиту, взятому для покупки участка.

Бывают ситуации, предусмотренные законом, при которых получить имущественный вычет за покупку земельного участка невозможно. К таким случаям относятся:

  • участок земли был куплен на деньги работодателя, на средства региональной субсидии, на деньги, полученные в качестве компенсации за отсутствие участок для многодетной семьи и т.д.;
  • земля имеет категорию “личное подсобное хозяйство” или иное предназначение;
  • отсутствие свидетельства о праве собственности на дом, который уже был завершен после приобретения земли и стоит на купленном участке;
  • отсутствие документов, подтверждающих готовность покупателя к возведению на участке дома (проекта, схемы, смет и т.д.);
  • сделка купли-продажи земли между взаимозависимыми лицами.

Между моментом покупки участка и обращением в налоговую службу пройдет год, поскольку документы нужно подавать только в будущем налоговом периоде, а значит, у гражданина будет достаточно времени для подготовки всех необходимых бумаг, среди которых:

  1. Заявление на оформление имущественного вычета на основании оплаты стоимости земли под жилищное строительство.
  2. Личные документы покупателя, свидетельствующие о гражданстве РФ, об уплате НДФЛ и официальном трудоустройстве:
    • паспорт;
    • свидетельство о заключении брака (при наличии);
    • ксерокопия трудовой книжки;
    • справка 2-НДФЛ от работодателя о доходах за последний год;
    • ксерокопия свидетельства ИНН;
    • ксерокопия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования (СНИЛС).
  3. Если земля покупалась по договору долевой собственности, потребуются документы всех участников.
  4. Декларация 3-НДФЛ с указанием сумм расходов (учитывается стоимость услуг строительной бригады, подведение инженерных систем, внутренние и внешние отделочные работы, строительные материалы, подготовка проекта).
  5. Ксерокопии документов об уплате налога при покупке участка.
  6. Договор купли-продажи земли.
  7. Свидетельство о праве собственности на приобретенный участок.
  8. Документы, свидетельствующие о планах на постройку дома на участке:
    • проект дома, план;
    • документы об оформлении кредита на строительство;
    • договор со строительной компанией.
ПОДРОБНОСТИ:   Возврат денег при оплате через терминал

Положен ли имущественный возврат?

Как понять, можно ли возместить НДФЛ?

Вернуть налог при купле участка и земли с домом имеют право налоговые резиденты РФ, которые находятся на территории страны более 183-х дней в году, имеют официальную работу и выплачивают подоходный налог 13% каждый месяц.

Кроме того, налоговый резидент может получить вычет за прошедшие годы работы, даже будучи безработным.

Вычет ндфл при покупке земельного участка

На получение возврата налога имеют право пенсионеры, у которых есть дополнительный доход, облагающийся налогом. При этом доход должен быть выше прожиточного уровня.

Граждане, которые купили дом или участок после 2014 года, имеют право получить налоговый вычет на ту сумму, которую не использовали раньше (разрешено получать не более 260 тыс. руб.)

Как составить заявление на налоговый вычет

В этом случае, подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него.

То есть получить вычет только по земле нельзя. Необходим построенный на ней дом. Кроме того, назначение земли должно быть под ИЖС, в ином случае вычет, вообще, нельзя будет заявить по такому участку.

В этом случае также необходимо получить право собственности на дом перед обращением в налоговый орган.

Если земля куплена в кредит, переплату по нему можно возместить отдельно. Размер вычета по процентам не зависит от суммы основного вычета по земле жилью и не привязан к нему. Подробнее про возврат денег по ипотечному кредиту смотрите здесь.

В случае приобретения участка под строительство нет смысла писать заявление, необходимо дождаться, когда жилой дом будет построен.

Только после присвоения объекту кадастрового номера и получения прав собственности владельцам можно подавать документы на получение налогового вычета. В заявлении, которое подаётся, в ИФНС «Форма по КНД 1150058» специальных особенностей заполнения нет.

В документе для бухгалтерии по месту работы необходимо указать стоимость участка, и сразу ниже сведения о доме, в связи с которым возникает право возврата налога.

Вычет ндфл при покупке земельного участка

Существует рекомендуемая форма заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

С готовым домом

В заявлении для работодателя также необходимо указать наличие двух объектов недвижимости (их стоимости будут суммированы) – земли и дома. Указывать необходимо кадастровые номера, дату регистрации и стоимости опять же двух объектов.

Разницы в оформлении заявлений нет, несмотря на то, что земля с домом находится в дачном или садовом посёлке. Необходимо дождаться присвоения прав собственности на построенный дом и заполнять бланк так же, как и на землю с домом в примере выше.

Оформляя налоговый вычет при покупке участка, необходимо правильно составить заявление. Это можно сделать вручную или на портале Госуслуг. Придется соблюсти правила заполнения:

  1. В верхнем правом углу листа – реквизиты адресата (ФНС или фирма-работодатель), Ф. И. О. и адрес заявителя, телефон для связи.
  2. В центре пишется слово «заявление».
  3. В тексте письма описывается просьба о предоставлении вычета, приводится сумма потраченных средств, способ получения денег, реквизиты расчетного счета.
  4. Перечисляются прилагаемые документы.
  5. Ставится дата и подпись.

Есть ли основания для отказа в выплате?

Основания для отказа:

  1. Вычет ндфл при покупке земельного участкаПокупка земли или земли с домом осуществлена у близкого родственника.
  2. На участке отсутствует дом или нет зарегистрированных прав на него.
  3. Назначение земли при оформлении документов было выбрано не ИЖС.
  4. Были использованы средства государства или работодателя при совершении сделки-купли продажи участка или дома (материнский капитал, субсидии, военная ипотека и пр.).
  5. В строительстве дома были задействованы средства государства (субсидии, материнский капитал и пр.).
  6. Если заявитель является индивидуальным предпринимателем, его деятельность не обкладывается НДФЛ, т.е. он состоит на специальном налоговом режиме.
  7. Участник сделки купли-продажи не полностью дееспособный гражданин или несовершеннолетний ребёнок.
  8. Юридическое лицо.

Будет отказано в получении налогового вычета на земельный участок при условии, если дом, построенный на нём был оформлен в собственность после 1 января 2010 года.

Возврат налога при покупке земельного участка без дома: пошаговая инструкция

Если все документы в порядке, для получения налогового вычета нужно действовать по следующей схеме:

  1. Дождаться завершения календарного года, когда участок был куплен.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ, указать все расходы.
  3. Получить справку 2-НДФЛ от работодателя.
  4. Передать все документы и заявление в налоговую службу.
  5. Дождаться оповещения об одобрении или отклонении заявки.
  6. Дождаться перечисления средств на счет.
ПОДРОБНОСТИ:   Можно ли купить участок ниже кадастровой стоимости 2019

Если обращаться заявитель планирует к работодателю, то следует сперва получить справку из налоговой об одобрении оформления вычета. Затем документы нужно отдать бухгалтеру.

Расчет возмещения НДФЛ

Размер возврата налога при покупке земли – 13% от суммы приобретённых объектов недвижимости, при чём вся эта сумма не может превышать 2 млн. рублей. Другими словами, возврат налога не может превысить 260 тыс. рублей. Исключением является дом, купленный в ипотеку. Тогда вы можете добавить к вычету и 13% от всей суммы выплаченных процентов банку (максимальная сумма 390 тыс.рублей и 650 тыс.рублей, если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года).

Пример 1. Если приобретена земля с домом стоимостью 1 млн. рублей за землю и 700 тыс. рублей за дом, заявление составляется на сумму этих объектов, 1 700 000 рублей. 13% от 1 700 000 = 221 тыс. рублей.

Если зарплата налогового резидента составляет 30 тыс. рублей в месяц, за календарный год он сможет получить 13% от 360 тыс. рублей = 48 тыс. рублей.

Пример 2. Если приобретена земля с домом стоимостью 2 млн. рублей за землю и 3 млн. рублей за дом, налоговый вычет в таком случае всё равно высчитывается от суммы 2 000 000 рублей. 13% от 2 000 000 = 260 тыс. рублей. Если зарплата налогового резидента составляет 50 тыс. рублей в месяц, за календарный год он сможет получить 13% от 600 тыс. рублей = 80 тыс. рублей.

Пример 3. Если был приобретен земельный участок без дома, вычет по налогу не будет осуществлён в принципе. Но как только владельцы вступят в права построенного на участке дома, можно будет подать заявление на возврат денежных средств в ИФНС. Если участок приобретен за 500 тыс. рублей, а на строительство потрачено 900 тыс. рублей, общая сумма составит 1 400 000 рублей. 13% от 1 400 000 = 183,333 руб.

Какие нужны документы для получения льготы

В отделе ФНС

Обращаться в налоговые органы за вычетом можно по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом.

Процедура подготовки документов:

  1. Необходимо подготовить все документы.
  2. Заполнить налоговую декларацию за прошедший год.
  3. Заполнить оригинал заявления в ИФНС.
  4. Если в течение 3-х месяцев деньги не переведены на счёт резидента, снова обращаться в налоговую службу; скорее всего где-то в документах обнаружена неточность.

У работодателя

Налоговый вычет по договору долевого участия

В случае оформления налогового вычета у работодателя нет необходимости ждать завершения года, деньги можно будет получать сразу после возникновения права.

  1. Вам необходимо собрать пакет документов на вычет.
  2. Заполнить заявление с данными налогового агента.
  3. Подать пакет документов в налоговую инспекцию лично или через почту.
  4. В течение 30-ти календарных дней получить уведомление, которое необходимо подать в бухгалтерию вместе с заявлением.

Максимальная сумма возможного вычета за землю с домом долгое время остаётся прежней для всего вида недвижимого имущества по РФ, а именно 260 тысяч рублей не считая варианта с ипотекой.

Налоговым возвратом может воспользоваться каждый резидент РФ, который платит НДФЛ, чьё имущество и порядок сделки-купли продажи попадают под соответствующие критерии, прописанные в налоговом кодексе России. К сожалению, сама по себе покупка земли не является причиной для возможного вычета. Именно находящейся на объекте дом, или даже позже построенный владельцем, позволяет учесть также расходы на покупку участка.

Собрать необходимый пакет документов, составить декларацию, написать правильное заявление – и в течение трёх месяцев после обращения в ИФНС стать обладателем наличных денег, которые можно тратить по своему усмотрению. Не стоит забывать и о том, что подать прошение можно даже спустя годы. Например, если раньше у вас была официальная работа с налоговыми отчислениями, оформить вычет можно именно на ранее уплаченные проценты.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Ответы на распространенные вопросы про возврат налога при покупке земельного участка без дома

Вопрос №1: Могу ли я получить налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС, если я приобрел землю у своей супруги?

Ответ: Такая сделка признается совершенной между взаимозависимыми лицами, то есть деньги все равно останутся в семье. А значит, на возврат НДФЛ претендовать нельзя во избежание неоправданного обогащения.

Вопрос №2: Как скоро будет произведен возврат налога при покупке земельного участка без дома?

Основные условия возврата налога с покупки земельного участка

Ответ: На практике данная процедура занимает полгода. Если в налоговой службе будет проводиться камеральная проверка, наверняка придется ждать именно 6 месяцев. Бывает, что вопрос решается за 4 месяца. Грамотное заполнение заявления и наличие всех необходимых документов существенно сократит срок ожидания.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Интересное рядом
Adblock detector