Налоги – это… Что такое Налоги?

АВАНСОВЫЙ РАСЧЕТ

Предварительный платеж по налогу (ст.58 НК РФ)

Применяется для выравнивания денежных поступлений в бюджет в течение налогового периода

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной
квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового
платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа (ст.80 НК РФ)

Определение налогов, классификация и виды налогов

Содержание

Содержание

Определение

– Доктринальные определения налога

налоги как экономическая категория

– Генезис категории налог в истории экономической науки

– Экономическое содержание налога.

– Содержание основных понятий налогового права.

– Виды и принципы налогообложения имущества в развитых странах

Сущность налогов

Классификация налогов и их виды

– Принципы налогообложения

– Классификация по механизму формирования

– Классификация по уровням налогообложения

– Классификация по объектам налогообложения

– Раскладочные и количественные налоги

– Закрепленные и регулирующие налоги

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

– Общие и целевые налоги

Основные функции налогов

Общие принципы налогообложение зарубежных стран

– Налогообложение юр. лиц

Налоги - это... Что такое Налоги?

– Налогообложение физ. лиц

Определение

Нало́ги это — обязательные безвозмездные платёжи, взимаемые органами государственной власти различных уровней с организаций и физлиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определенных действий.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

Жан Симонд де Сисмонди (1819): «Налог — цена, уплачиваемая гражданином за полученные им наслаждения от общественного порядка, справедливости правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности. При помощи налогов покрываются ежегодные расходы государства, и каждый плательщик налогов участвует таким образом в общих расходах, совершаемых ради него и ради его сограждан».

Бу Свенссон: «Налог — это цена, которую мы все оплачиваем за возможность использовать общественные ресурсы для определенных общих целей, например, обороны и оказывать воздействие на распределение доходов и имущества между гражданами».

Иван Иванович Янжул (1898): «Односторонние экономические пожертвования граждан или подданных, которые государство или иные общественные группы, в силу того, что они являются представителями общества, взимают легальным путем и законным способом из их частных имуществ для удовлетворения необходимых общественных потребностей и вызываемых ими издержек».

Налоги - это... Что такое Налоги?

Николай Тургенев, русский экономист (1818) : «Налоги — это суть средства к достижению цели общества или государства, то есть цели, которую люди себе предполагают при соединении своем в общество или при составлении государств. На сем основывается и право правительства требовать податей от народа. Люди, соединившись в общество и вручив правительству власть верховную, вручили ему вместе с сим и право требовать налогов».

А. А. Исаев (1887) : «Налоги — обязательные денежные платежи частных хозяйств, служащие для покрытия общих расходов государства и единиц самоуправления».

ПОДРОБНОСТИ:   Госпошлина при обжаловании определения арбитражного суда

А. А. Соколов (1928) : «Под налогом нужно разуметь принудительный сбор, взимаемый государственной властью с отдельных хозяйствующих лиц или хозяйств для покрытия производимых ею расходов или для достижения каких-либо задач экономической политики без предоставления плательщикам его специального эквивалента».

Важнейшие задачи налоговой политики в нынешних условиях

Выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения,
а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (ст.313 НК РФ)

1. обеспечение достаточных поступлений в бюджет для финансирования неотложных социальных программ;

2. резкий структурный сдвиг экономических пропорций в пользу тех производств, которые работают непосредственно на удовлетворение потребностей населения;

3. создание наиболее благоприятных условий для стимулирования деловой активности.

КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ГРУППА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Амортизационное имущество, сгруппированное по сроку полезного использования (ст.258 НК РФ)

Часть первоначальной стоимости основного средства или расходов на его достройку, дооборудование, модернизацию или реконструкцию, включаемая единовременно в
косвенные расходы при исчислении налога на прибыль (ст.258 НК РФ)

Добровольное объединение налогоплательщиков налога на прибыль организаций на основе договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков в порядке
и на условиях, которые предусмотрены НК РФ, в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организаций с учетом совокупного финансового результата
хозяйственной деятельности указанных налогоплательщиков (ст.25.1 НК РФ)

Налоговая нагрузка / Налоговое бремя

Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны. Налоговая нагрузка значительно варьируется по странам. Для слаборазвитых стран (в которых нет мощной системы социального обеспечения) характерна низкая налоговая нагрузка, для развитых — относительно высокая налоговая нагрузка (доходившая в Швеции до 60% ВВП в отдельные годы).

Различают фактическую и номинальную налоговую нагрузку. Номинальная налоговая нагрузка — доля обязательных платежей в ВВП, которую налогоплательщики должны выплатить в случае полного выполнения ими налогового законодательства. Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов.

Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение. При превышении номинальной нагрузкой определенного уровня уклонение становится массовым и фактическая нагрузка снижается. Точка, в которой фактическая нагрузка максимальна, называется точкой Лаффера. Считается, что номинальная налоговая нагрузка должна быть несколько ниже точки Лаффера, т.к. более высокие значения вынуждают налогоплательщиков нарушать налоговое законодательство.

ПОДРОБНОСТИ:   Исковое заявление о взыскании заработной платы: образец 2020

В развитых странах номинальная и фактическая нагрузка находятся близко друг к другу. Во многих слаборазвитых странах номинальная нагрузка очень высока, в результате чего предпринимателей всегда можно уличить в нарушении налогового законодательства. Это приводит к зависимости предпринимателей от чиновников и развитию коррупции.

Согласно официальным данным Минфина РФ, номинальная налоговая нагрузка в России составляет 41%. Однако большинство экономистов приводят другие данные. Так, согласно исследованиям аналитического центра того же Минфина – Экономической экспертной группы, номинальная налоговая нагрузка в России составляет 55-60% ВВП.

ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСН)

  • Следует отметить, что высокие налоги провоцируют предпринимателей укрывать средства от налогообложения, что приводит к развитию теневой экономики, так в России с 1998 года по 2008 год была распространена схема получения денег под фиктивный договор получившая название “обналичка“.
  • Многие специалисты[кто?] обращали внимание на тот факт, что с 1991 года по 2009 год в России не требовалось пользоваться схемами получившими название “отмывание денег“, потому что происхождение капиталов, большей частью, не вызывало интереса ни государства ни граждан.
  • Относительно редкая схема снижения налогообложения для России это работа с оффшорными компаниями, прежде всего это связано с большим предложением схем по «обналичке» и сравнительная легкость их проведения в России, так же использование оффшорных зон требует большого оборотного капитала.

Действует по умолчанию и предусматривает уплату федеральных, региональных, местных налогов и сборов
в установленных НК РФ случаях

Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику,
с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (ст.38 НК РФ)

Всеобщность и равенство налогообложения

Экономическая обоснованность

Определенность

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Недискриминационный характер налогов

Единство налоговой системы

Монополия государства на взимание налогов

Увеличение ставки налога при возрастании налоговой базы

Уменьшение ставки налога с ростом налоговой базы

Специальный налоговый режим, который может добровольно применять организация или индивидуальный предприниматель, удовлетворяющие определенным критериям, среди которых – виды предпринимательской деятельности,
наличие филиалов, стоимость основных средств, средняя численность работников, доля участия в капитале других организаций (ст.346.12 НК РФ)

СРЕДНЕГОДОВАЯ СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА

Имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности
(если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации
(ст.256 НК РФ)

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100000 рублей

1,1 Природа налога

Объекты гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ст.38 НК РФ)

ПОДРОБНОСТИ:   Как формируется налог на землю под гаражом в гск

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы,
полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется
как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев
в налоговом периоде, увеличенное на единицу (ст.376 НК РФ)

КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ

Условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской
деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода (ст.346.27 НК РФ)

КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ

Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода,
и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке (ст.346.27 НК РФ)

Экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить,
и определяемая в соответствии с главами Налог на доходы физических лиц, Налог на прибыль организаций НК РФ (ст.41 НК РФ)

ВЫЕЗДНАЯ ПРОВЕРКА

Проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа (ст.89 НК РФ)

Проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов
о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа (ст.88 НК РФ)

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах (ст.87 НК РФ)

ДЕКЛАРАЦИЯ

Письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной
квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах,
об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (ст.80 НК РФ)

Схожими по своему значению с налоговой декларацией документами являются расчет авансового платежа и расчет сбора.

КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ

Стоимость товара, работы, услуги, создаваемая внутри предприятия

1.2 Налоги и сборы

Является объектом обложения налогом на добавленную стоимость (НДС)

Стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки или в результате рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости либо определенная для ранее не учтенных объектов недвижимости при включении сведений о них в Единый государственный реестр недвижимости (ст.3 Федерального закона от 29.07.1998 №135-ФЗ «Об оценочной деятельности»)

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Кадастровая стоимость используется в качестве налоговой базы при исчислении некоторых налогов, н-р, земельного налога

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Интересное рядом
Adblock detector