Налоговые регистры по ндс образец

Помощь ндс регистры налогового учета onliner

Ms excel-шаблоны для выгрузки в формат xml всех разделов налоговой декларации пондс 2017. но этот убыток учитывается в целях налогообложения в особенном порядке. Для начала попытаемся вести учет так, чтоб способы учета и списания расходов в бухгалтерском учете были очень приближены к налоговому учету.

Данный регистр может представлять собой свод объектов налогообложения в разрезе ставок налога и соответственных им налоговых баз (оборотов по реализации).Хотя в наличии есть несколько образцов для внутренних налоговых форм, подразумевается, что они в любом случае будут.Налоговыйрегистрпоналогу на прибыль по формированию доходов эталон.

Для начала непременно подготовьте уп, где будут прописаны регистры, нужные в работе организации. При этом необходимо держать в голове, что не все доходные и расходные бухгалтерские операции учитываются в налоговом учете, а означает, и в налоговые регистры они не вносятся. Регистры налогового учета ведутся плательщиками и другимиобязанными лицами в виде особых форм на картонных и (либо)электрических носителях.

Аналитический регистр раздельного учета сумм НДС, по расходам относящимся к операциям, облагаемым и не облагаемым НДС за _________ 200__ г.

  1. Общая стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) — … руб., в том числе:

1а. Стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат обложению НДС — … руб.

1б. Пропорция (удельный вес) стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат обложению НДС, в общей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)

/стр. 1а : стр. 1/ = …

  1. Общая величина совокупных расходов на производство — … руб.

2а. Совокупные расходы на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС — … руб.

Налоговые регистры по ндс образец

2б. Удельный вес совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, в общей величине совокупных расходов на производство.

/стр. 2а : стр. 2/ x 100% = … %.

Вид
расхода
Сумма
расхода,
руб.
Всего НДС Входящий НДС
по операциям,
облагаемым
НДС, руб.
Входящий НДС
по операциям, не
облагаемым НДС,
руб.

В случаях, когда доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство в налоговом периоде, все суммы НДС подлежат вычету.

В случаях, когда по товарам (работам, услугам), ранее учтенным как используемым для осуществления операций, облагаемых НДС и были приняты к вычету в соответствии со ст. 172 НК РФ, были использованы для осуществления операций, не облагаемых НДС, тогда производится восстановление ранее вычтенных сумм соответствующих сумм НДС и производится учет их в стоимости таких товаров (работ, услуг) с отражением на соответствующих субсчетах.

Кроме “Аналитического регистра раздельного учета сумм НДС, по расходам относящимся к операциям, облагаемым и не облагаемым НДС за ________ 200__ г. “, в целях осуществления раздельного учета НДС ведутся “Регистр распределения НДС по оприходованным, оплаченным материальным ценностям, работам, услугам за ________ 200__ г.

При реализации работ, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ, осуществляемых предприятием, для подтверждения обоснованности налогообложения НДС по ставке 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются: отдельная налоговая декларация (п. 6 ст. 164 НК РФ) с приложением контракта (копии) на выполнение указанных работ (оказание услуг), выписки банка (копии), подтверждающие фактическое поступление выручки на счет плательщика, акты и иные документы (копии), подтверждающие выполнение работ (оказание услуг), технологически обусловленных и непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) в космическом пространстве (п. п. 7, 10 ст. 165 НК РФ).

При этом учет операций, связанных с выполнением вышеназванных работ ведется на соответствующих субсчетах (аналитических регистрах) с добавлением обозначения “ст. 0”. Сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции (п. 6. ст. 166 НК РФ).

Е.П.Столбов

Ведущий аудитор

Компании ООО “Эстра-Аудит”

Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия учесть НДС?

Учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия построен на регистрах накопления. План счетов и журнал проводок, разумеется, остались, но главная информация хранится именно в регистрах. Попробуем разобраться в их устройстве.

Е.П.Столбов

Ведущий аудитор

Если основные средства приобретены за счет государственных средств (бюджетного финансирования), то их учет имеет особенности. Они установлены в ПБУ 13/2000. В нем упоминаются такие виды помощи, как субсидии (средства на софинансирование расходов), и субвенции (средства на финансовое обеспечение расходов). Помощь может быть оказана не только в денежной форме, но и путем передачи объектов внеоборотных активов.

В этих случаях счет 98 применяется после ввода объектов в эксплуатацию.

Пример

Дебет 51 Кредит 86– 1 180 000 руб. – получена государственная помощь;

Дебет 60 Кредит 51– 1 180 000 руб. – произведена предоплата за оборудование;

Дебет 08-4 Кредит 60– 1 000 000 руб. (1 180 000 – 180 000) – поступило хлебопекарное оборудование (без учета НДС);

Дебет 19-1 Кредит 60– 180 000 руб. – предъявлен поставщиком НДС;

Налоговые регистры по ндс образец

Дебет 08-4 Кредит 19-1– 180 000 руб. – НДС включен в первоначальную стоимость оборудования;

Дебет 08-4 Кредит 70, 69– 100 000 руб. – отражены расходы на монтаж оборудования силами собственного персонала;

Дебет 01 субсчет «Основные средства в запасе» Кредит 08-4– 1 280 000 руб. (1 000 000 180 000 100 000) – хлебопекарное оборудование включено в состав основных средств;

Дебет 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» Кредит01 субсчет «Основные средства в запасе»– 1 280 000 руб.

Аналитические регистры налогового учета — сводные формы налогового учета, данные в которых систематизированы и сгруппированы в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ без распределения по счетам бухгалтерского учета (абз. 1 ст. 314 НК РФ).

НК предусматривает перечень обязательных реквизитов, которые должны содержаться в аналитических регистрах налогового учета:

  • наименование регистра;
  • период (дата) составления;
  • измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
  • наименование хозяйственных операций;
  • подпись (расшифровка подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

НДС: рекомендации по ведению раздельного учета

В соответствии с требованиями п. 4 ст. 149 НК РФ в случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие обложению НДС, и операции, не подлежащие такому налогообложению (освобождаемые от налогообложения), то в соответствии с положениями НК РФ налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций. Принципы ведения раздельного учета организациями разрабатываются самостоятельно и закрепляются в учетной политике.

ПОДРОБНОСТИ:   Ртс первая часть заявки образец по 44 фз согласие на выполнение услуг

Раздельно нужно учитывать не только выручку от продажи товаров (работ, услуг), но и затраты на производство этой продукции.

Система раздельного учета включает:

  • описание хозяйственных операций в первичных документах, что позволяет установить, к какому виду деятельности они относятся. Для этого рекомендуется в первичных документах (в данных, показателях), относящихся к операциям, не подлежащим обложению НДС, добавлять соответствующее дополнительное обозначение (например, с добавлением обозначения “Не облаг. НДС”);
  • ведение отдельных регистров синтетического учета, чтобы обобщать первичные документы по каждому из видов деятельности;
  • отражение хозяйственных операций по видам деятельности на разных субсчетах соответствующих балансовых счетов.

Для ведения раздельного учета существует несколько методов.

Вести детализированный аналитический учет. При этом на основе данных первичного учета, в которых, как рекомендовалось ранее, должно производиться выделение соответствующих данных, составляются соответствующие регистры (по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе, когда это необходимо, по основным средствам, нематериальным активам, материалам и др., в которых данные первичных документов обобщаются по разделам — отдельно относящимся к облагаемым НДС, отдельно относящимся к не облагаемым НДС.

Разработать систему субсчетов. К каждому счету, где это необходимо, открываются субсчета, например с номерами 1, 2, 3. На субсчете с номером 1 учитываются операции, которые проводятся в рамках деятельности, облагаемой НДС, на субсчете с номером 2 учитывается деятельность, не облагаемая НДС. А на субсчете с номером 3 — операции, которые нельзя отнести к той или иной деятельности. Все это должно найти отражение в рабочем плане счетов организации.

При этом нужно учитывать следующее.

“Входящий” НДС по операциям, которые нельзя отнести однозначно к какой-либо операции (это может относиться к операциям по основным средствам, нематериальным активам, услугам), подлежит распределению (“делению” в пропорции) НДС в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.

Что касается приобретенных материалов, то они могут быть использованы в конечном итоге только в одной деятельности (или облагаемой, или не облагаемой НДС). Поэтому распределять (“делить” в пропорции в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ) “входящий” НДС, уплаченный поставщикам при приобретении материалов, между видами деятельности не нужно.

“Входящий” НДС, относящийся к конкретному материалу в зависимости от деятельности (облагаемой или не облагаемой НДС), относится или к вычету, или включается в стоимость материала. Например, если заранее известно, что реализация производимого из приобретенного материала товара (работы, услуги) освобождена от НДС, то НДС, уплаченный поставщику, можно сразу относить на соответствующий субсчет счета 10 “Материалы”, т.е. включить в стоимость материала. Счет 19 “НДС по приобретенным ценностям” в этом случае использовать нет необходимости.

Дебет 10 (соответствующий субсчет) Кредит 19 (соответствующий субсчет)).

Следует учитывать то, что в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ в случаях, когда доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство в налоговом периоде, то все суммы НДС подлежат вычету.

Для осуществления этого требования необходимо ведение раздельного учета затрат на производство, которое можно вести аналогично вышеуказанному порядку. При этом организация распределяет общехозяйственные расходы между разными видами деятельности пропорционально зарплате производственного персонала, что отражено в учетной политике организации.

Однако “входящий” НДС, который относится к этим расходам, необходимо распределять пропорционально удельному весу выручки, полученной от льготируемой и нельготируемой деятельности, в общем объеме выручки. Чтобы вести раздельный учет доходов, необходимо вводить соответствующие субсчета к счету 90 “Продажи”.

В соответствии с требованиями п. 6 ст. 166 НК РФ сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции. В свете этого рекомендуется аналогично ведению раздельного учета операций облагаемых и не облагаемых НДС вести отдельно учет операций, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов.

Е.П.Столбов

Ведущий аудитор

Например, забыли зарегистрировать счет-фактуру; тогда строчки с «расходом» не будет, итоговая сумма не будет равна 0 и программа при анализе покажет ошибку по этому контрагенту и договору (Рис.11)

Рис.11

Вывод — регистры нужны для оперативного анализа и формирования отчетов.

19.06.2014 Рубрика: Налоговый учет и отчетность, Студентам

— счета-фактуры;

— журнал полученных счетов-фактур;

— журнал выставленных счетов-фактур;

Налоговые регистры по ндс образец

— книга покупок;

— книга продаж.

Порядок ведения счетов-фактур определен ст. 169 НК РФ

Счет-фактуру выписывает поставщик товаров (работ, услуг) не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Эта норма закреплена в п.3 ст.168 НК РФ.

Счет-фактура на стоимость реализованных товаров (работ, услуг) выписывается поставщиком в двух экземплярах. Первый (оригинал) передается покупателю. Второй остается у поставщика и подшивается им в журнал учета выставленных счетов-фактур. Счета-фактуры подшиваются в журнал учета выставленных счетов-фактур в хронологическом порядке.

Покупатель ведет учет полученных счетов-фактур и подшивает их в журнале учета по мере их поступления от поставщиков.

Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур должны быть прошнурованы, а страницы пронумерованы.

По общему правилу счета-фактуры составляются при совершении всех операций, признаваемых объектами налогообложения.

Поэтому счета-фактуры составляются в следующих случаях.

а) при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.

В этом случае счет-фактура составляется в двух экземплярах (один — для покупателя, второй — для продавца). Сумма НДС в нем выделяется отдельной строкой;

б) при реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС в соответствии со ст.149 НК РФ.

Счета-фактуры также выписываются в двух экземплярах, но без выделения НДС. На счете-фактуре делается соответствующая надпись или штамп «Без налога (НДС)» (п.5 ст.168 НК РФ);

в) при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг).

Счет-фактура выписывается в двух экземплярах.

Покупатель, получивший такой счет-фактуру, право на вычет НДС не имеет. Поэтому полученный счет-фактура в книге покупок не регистрируется (п.11 Правил ведения книг покупок и книг продаж).

г) при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Оба экземпляра выписанных счетов-фактур остаются у предприятия.

Налоговые регистры по ндс образец

Первый экземпляр регистрируется в журнале учета выставленных счетов-фактур, заносится в книгу продаж и служит основанием для уплаты НДС по выполненным строительно-монтажным работам.

ПОДРОБНОСТИ:   Образец бланка медосмотра водителей на путевых листах

Второй экземпляр счета регистрируется в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок и служит основанием для вычета соответствующей суммы НДС;

д) при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд.

Счет-фактура в этом случае выписывается в одном экземпляре, подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур и регистрируется в книге продаж;

е) при получении сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), например авансовых платежей.

Счет-фактура в этом случае, как правило, выписывается в одном экземпляре, подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур и регистрируется в книге продаж. Покупателю такие счета-фактуры не передаются (п.19 Правил ведения книг покупок и книг продаж).

При получении авансовых платежей счет-фактуру нужно выписать в двух экземплярах. Второй экземпляр подшивается в журнал учета полученных счетов-фактур и регистрируется в книге покупок в том периоде, когда получено право на вычет НДС, исчисленного и уплаченного при поступлении аванса.

Если организация является плательщиком НДС, но пользуется освобождением от уплаты НДС в соответствии со ст.145 НК РФ, счета-фактуры она обязана составлять в общеустановленном порядке.

При этом суммы НДС в счетах-фактурах не выделяются, а на них делается надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)» (п.5 ст.168 НК РФ).

— при реализации ценных бумаг (кроме брокерских и посреднических услуг) (п.4 ст.169 НК РФ). Эта норма касается всех налогоплательщиков;

— при совершении банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами операций, не облагаемых НДС в соответствии со ст.149 НК РФ (п.4 ст.169 НК РФ);

— при реализации товаров, выполнении работ и оказании платных услуг непосредственно населению за наличный расчет с использованием контрольно-кассовой техники (ККТ), при условии выдачи покупателю кассового чека (п.7 ст.168 НК РФ);

Регистры налогового учета: образец регистра по налогу на прибыль

При обнаружении ошибки в регистре налогового учета организация должна внести в него исправления. Для этого в регистре необходимо указать верные данные, привести обоснование внесенного исправления, поставить дату исправления и заверить подписью лица, которое это исправление внесло.

НК не предусмотрены обязательные формы регистров налогового учета. И налоговая инспекция не вправе требовать от организации вести регистры по какой-то установленной форме (абз. 5 ст. 313 НК РФ). Организация самостоятельно разрабатывает формы регистров налогового учета и отражает их в своей учетной политике для целей налогообложения.

См. образец налогового регистра по налогу на прибыль

— счета-фактуры;

— книга покупок;

— книга продаж.

Налоговые регистры по ндс образец

В этих случаях вместо счетов-фактур применяются действующие бланки строгой отчетности либо действующие первичные учетные документы (при осуществлении расчетов с населением через филиалы кредитных организаций, отделения связи т. п.), которые и регистрируются в книге продаж.

Наличие счета-фактуры является обязательным условием для вычета НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) (п.1 ст.169 и п.1 ст.172 НК РФ). Для правомерного вычета (возмещения) НДС счет-фактура должен быть оформлен в соответствии с требованиями, установленными п.5 и 6 ст.169 НК РФ.

В противном случае этот счет-фактура не будет рассматриваться налоговыми органами в качестве основания для вычета НДС (п.2 ст.169 НК РФ и п.14 Правил ведения книг покупок и книг продаж).

После 1 июля 2002 г. наличие печати на счете-фактуре не является обязательным условием.

Соответствующее изменение, исключающее из п.6 ст.169 НК РФ требование о наличии печати на счете-фактуре, было внесено в ст.169 НК РФ Федеральным законом от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ.

Счета-фактуры не должны иметь никаких подчисток и помарок.

Все исправления, внесенные в счет-фактуру, должны быть заверены подписью руководителя и печатью организации-продавца (либо подписью индивидуального предпринимателя-продавца) с указанием даты внесения исправления (п.29 Правил ведения книг покупок и книг продаж).

Покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур, в котором они хранятся, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры.

Покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке.

При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур.

Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы.

Покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере принятия на учет приобретаемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

При приобретении основных средств и (или) нематериальных активов регистрация счета-фактуры в книге покупок производится в полном объеме после принятия на учет основных средств и (или) нематериальных активов.

При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в книге покупок регистрируются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.

Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении авансов или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученных авансов или иных платежей с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость.

Счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, не могут регистрироваться в книге покупок.

Налоговые регистры по ндс образец

Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью.

Контроль за правильностью ведения книги покупок осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Книга покупок хранится у покупателя в течение полных пяти лет с даты последней записи.

Допускается ведение книги покупок в электронном виде. В этом случае по истечении налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книга покупок распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.

Продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) населению), составляемых продавцом при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

ПОДРОБНОСТИ:   Паспортный стол пугачев какие нужны документы на замену паспорта

Счета-фактуры, выданные продавцами при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж. При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах.

Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.

При получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавцом составляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж.

Продавцы, выполняющие работы и оказывающие платные услуги непосредственно населению без применения контрольно-кассовой техники, но с выдачей документов строгой отчетности в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, регистрируют в книге продаж вместо счетов-фактур документы строгой отчетности, утвержденные в установленном порядке и выданные покупателям, либо суммарные данные документов строгой отчетности на основании описи, составленной по итогам продаж за календарный месяц.

Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью.

Налоговые регистры по ндс образец

Контроль за правильностью ведения книги продаж осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Книга продаж хранится у поставщика в течение полных пяти лет с даты последней записи.

Допускается ведение книги продаж в электронном виде. В этом случае по истечении налогового периода, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книга продаж распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.

Не подлежат регистрации в книге покупок и книге продаж счета-фактуры, имеющие подчистки и помарки. Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.

Налоговую декларацию по НДС должны представлять все лица, признаваемые плательщиками налога на добавленную стоимость, независимо от наличия или отсутствия объектов налогообложения в данном налоговом периоде. Исключение составляют лишь те налогоплательщики, которые пользуются освобождением от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ.

В соответствии со ст. 163 и 174 НК РФ по общему правилу уплачивать НДС в бюджет нужно ежеквартально в срок до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика возможно, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций и предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб. Освобождение предоставляется на срок 12 месяцев.

Статья прочитана 822 раз(a).

Рекомендации по совершенствованию налогового механизма в РФ с учетом изменяющихся условий хозяйствования. Налог на добавленную стоимость. Единый социальный налог. Налог на прибыль и на имущество.

курсовая работа , добавлен 14.03.2009

7 ст. 165. Приведем пример отражения раздельного учета в учетной политике.

3.4. Стоимость товаров (работ, услуг) и соответствующие им суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), в зависимости от их дальнейшего использования — для операций, облагаемых или не облагаемых НДС, учитываются раздельно на соответствующих субсчетах счетов 01, 04, 08, 10, 25, 26, 41, 90 и 19 и др.

При этом:

  • по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, облагаемых НДС, учитываются стоимость товаров (работ, услуг) и их НДС на соответствующих счетах в обычном порядке и принимаются к вычету в соответствии со ст.

    172 НК РФ;

  • по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, не облагаемых НДС, — учитываются на открываемых соответствующих субсчетах с добавлением обозначения “Н.О.” (например, субсчет “10 Н.О.”), и соответствующий им НДС учитывается в стоимости таких товаров (работ, услуг) в соответствии с п. 2 ст. 170 НК РФ. При этом в первичных документах по поступившим (использованным) товарам (работам, услугам), относящимся к операциям, не облагаемым НДС, соответствующие показатели (данные) также обозначаются с индексом “Н.О.”;
  • по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления операций, как облагаемых, так и не подлежащих обложению НДС, — учитываются на соответствующих субсчетах с добавлением обозначения “ОБ/НО”. При этом НДС принимается к вычету в сумме, определенной из пропорции, определяемой из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат обложению НДС, в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за отчетный период. Остальная часть НДС учитывается в стоимости товаров (работ, услуг).

Оформление счет-фактуры для отражения НДС

Налоговые регистры по ндс образец

Изменить информацию в регистре можно из документа — регистратора.

Рассмотрим, как меняются регистры в зависимости от проведения документов. Опыты проведем с регистром «НДС предъявленный».

На рис.4 — приходная накладная. Проверим проводки этого документа (рис.5).

Мы видим две закладки, каждая из которых соответствует одному регистру. На первой выводятся проводки бухгалтерского и налогового учета (вообще говоря, проводки тоже хранятся в регистре, но это регистр другого формата; в данной статье структура и назначение регистра бухгалтерии не рассматривается).

На второй закладке (рис.6) — данные регистра «НДС предъявленный». Этот регистр входит в число тех самых 12 регистров, которые относятся к системе учета НДС. Заметим, что вид движения – «Приход».

Теперь зарегистрируем счет-фактуру поставщика. Для этого в приходной накладной внизу (рис.7) есть необходимые поля.

В сформированном счете-фактуре установим флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок… »(рис.8) и проверим движения документа (рис.9).

Корректировки НДС

Другая ситуация — требуется изменить цену уже оприходованного товара. Введем корректировку на основании документа поступления (рис.12). Предположим, изменилась цена по одной позиции «Творог обезжиренный».

Рис.12

Рис.13

Как видим, в регистре 1С 8.3 появились новые строки, в которых содержится подробная информация обо всех изменениях. Без регистра запомнить такие данные затруднительно. А ведь изменений может быть несколько.

Вывод — регистры используются для хранения дополнительной информации.

Кроме корректировок есть еще учет раздельного НДС, НДС по основным средствам, НДС по ставке 0%, НДС с авансов и т.д. Для каждой такой операции и предусмотрен свой регистр. Помощь по каждому регистру можно получить по кнопке F1.

Таким образом, для того, чтобы разобраться в том, как устроен учет НДС в конфигурациях 1С, необходимо подробно изучить структуру и взаимосвязи регистров по НДС.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Интересное рядом
Adblock detector