Налоги на недвижимость в Болгарии для россиян и граждан СНГ, содержание недвижимости в Болгарии

Налоговое резидентство

Физическое лицо является резидентом, если:

  1. период пребывания в стране составляет более 183 дней в течение последнего календарного года;
  2. Болгария является страной, в которой у физического лица сосредоточены «жизненные интересы» (личная и экономическая связь со страной). То есть если лицо находится менее 183 дней в Болгарии, но при этом имеет недвижимость в Болгарии, которая является местом его основной резиденции то оно считается резидентом.

Юридическое лицо является резидентом, если:

  1. оно зарегистрировано на основании болгарского законодательства; или
  2. это юридическое лицо образовано на основании Регламент ЕС 2157/2001 либо это кооператив, учрежденный на основании Регламент ЕС 1453/2003 с юридическим адресом и регистрацией в Коммерческом реестре Болгарии.

Иностранная компания является налоговым резидентом, если:

  1. центр ее деловой активности расположен в Болгарии; или
  2. компания осуществляет управление собственностью в центре такой деловой активности; а также если
  3. компания получает доход, расположенный на территории Болгарии.

Сервисное обслуживание недвижимости или такса поддержки

В элитных апартаментах Болгарии существует такса на сервисное обслуживание помещений, которое включает в себя охрану и уборку объекта, работы по озеленению близлежащей территории и чистке бассейнов. Такса рассчитывается в зависимости от площади квартиры и составляет от 5 до 15 евро в месяц.

Такса поддержки установлена, как правило, в жилых комплексах курортного типа и апарт-отелях, предлагающих постояльцам дополнительные услуги (бассейн, ресепшн, охрана, зоны отдыха, ресторан и др.). В многоквартирных жилых домах и некоторых комплексах такса поддержки отсутствует.

Налоги на доходы от продажи и аренды недвижимости

Налог на доход физических лиц составляет 10%. Налог начисляется на доходы, полученные как в Болгарии, так и за ее пределами.

Под действие болгарского фискального законодательства подпадают лица, имеющие на территории страны постоянный адрес, и непосредственно проживающие в ней в течение 183 суток и больше за любой из календарных 12-тимесячных периодов. Те, кто относится к резидентам государства, обязаны платить за доходы, получаемые как в нем, так и за его пределами (везде в мире).

Лица-иностранцы должны учитывать в базе только средства, полученные от источников внутри страны. И нерезиденты, и резиденты обязаны вносить подоходный налог в Болгарии — ставка, в независимости от государства происхождения, местожительства и статуса зафиксирована. После реформ 2008 года она удерживается на 10-типроцентном уровне и касается разнообразных получаемых средств:

  • доходов от индивидуального предпринимательства — плюс дополнительные выплаты (например, патентные или по НДС);
  • средств от официального трудоустройства — их вносит работодатель, как и социальные выплаты, и ставка не изменяется;
  • дивидендов — они облагаются пятипроцентной ставкой, в независимости от резидентства лица;
  • роялти: из суммы 10-типроцентного налога допустимо сделать вычеты — на 40% от ее размеров;
  • процентных доходов, получаемых от вкладов в местные банки или филиалы иностранных, расположенных и зарегистрированных в Болгарии: в 2016 году ставки по ним были снижены до 4%;
  • средств, получаемых при сдаче в аренду недвижимости (не стоит путать выплаты с налогом на такую собственность) — для иностранных владельцев ставка составляет 10%, это один из наиболее выгодных, низких размеров по всей Европе;
  • доходов от ликвидации активов, призовых начислений и так далее.
ПОДРОБНОСТИ:   Ходатайство об изменении оснований иска

Также для нерезидентных владельцев недвижимости действуют 10-типроцентные ставки обложения прибылей от возмездного перехода прав на недвижимую собственность. Это может быть продажа, обмен, и в качестве базы будет выступать разница между ценой передачи и первоначального приобретения объекта. Не облагаются налогами средства, полученные физическим лицом при продаже одного жилого объекта на территории Болгарии, в независимости от «сроков давности» его покупки, а также двух, если промежуток между получением и передачей недвижимости более пяти лет.

Подоходный налог в Болгарии — не единственный, и частным лицам, занимающимся предпринимательством (они называются «единоличные торговцы»), приходится вносить и патентный сбор. Его необходимо платить, если годовой оборот от деятельности меньше, чем 50 тысяч левов, и есть другие отраслевые условия. В частности, его вносят:

  • отели, в которых менее 20 номеров;
  • предприятия питания и торговли, общая площадь которых менее 100 кв. м;
  • парикмахерские, стоянки для транспорта и так далее.

Вносить патентные налоги в Болгарии необходимо три раза в год — до конца апреля, июля и октября. Подается декларация, и, если вся сумма уплачена сразу, еще весной, власти делают скидку в 5%. Для физических лиц действуют налоги на транспорт — в зависимости от его мощности.

Аренда. Согласно болгарскому законодательству, арендодатель должен уплатить подоходный налог в размере 10% и НДС в размере 9% с полученного дохода с аренды. Из налогооблагаемой суммы разрешаются вычеты, в размере расходов, понесенных арендодателем при предоставлении услуги. Для получения разрешения на вычет, расходы необходимо подтвердить документально.

Налог уплачивается ежемесячно или один раз за отчетный период. Процедуру получения разрешения на сдачу недвижимости в аренду и особенности уплаты налога на аренду квартиры, можно уточнить в налоговой инспекции или в управляющей компании.

ПОДРОБНОСТИ:   Как оставить номера при покупке машины

Также владелец жилого объекта должен осуществить единовременную выплату в размере 5 левов за каждое спальное место.

Налоги на недвижимость в Болгарии для россиян и граждан СНГ, содержание недвижимости в Болгарии

Продажа. Продавец уплачивает налог на прирост капитала в размере 10% от разницы между покупной и продажной ценой жилого объекта.

От уплаты налога на прирост капитала освобождаются следующие категории собственников:

  • продающие основное жилье и владеющие им более 3 лет;
  • продающие не более 2 объектов, находящиеся в собственности более 5 лет.

Важно: если вы продаете недвижимость от юридического лица и ее стоимость превышает 50 000 левов, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. В данном случае налог в размере 20% взимается с суммы, превышающей 50 000 тыс левов. Также вы оплачиваете налог на добавленную стоимость, покупая недвижимость от застройщика на первичном рынке, однако эта сумма, как правило, уже включена в стоимость покупки.

Налог у источника

Общая ставка налога на дивиденды составляет 5%. Возможна пониженная ставка в соответствии с СОИДН и протоколам к ним.

Дивиденды, распределяемые болгарской компанией-резидентом юридическому лицу – резиденту другой страны-участника ЕС не облагаются налогом в Болгарии.

Стандартная ставка налога на проценты составляет 10%, если иное не установлено СОИДН и протоколам к ним.

С 1 января 2015 года процент, уплачиваемый аффилированной компании, зарегистрированной в другом государстве-члене ЕС освобождается от налога.

Роялти облагается налогом в размере 10%, если иное не установлено СОИДН и протоколам к ним.

Роялти, уплачиваемые болгарской компанией-резидентом юридическому лицу – резиденту другой страны-участника ЕС не облагаются налогом в Болгарии.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Интересное рядом
Adblock detector