Льготы инвалидам 2 группы по налогу на имущество в 2020

Основная информация

Без официального медицинского заключения в необходимости соцзащиты и реабилитационных мероприятий, гражданин не может быть признан инвалидом. Законодательством установлены четкие критерии оценки состояния лица, претендующего на присвоение статуса. Главные правовые акты, которые регулируют процесс получения категории 2 группы:

  1. Документ Министерства здравоохранения — Приказ №1013н от 23.12.2009 г. Текст вмещает полный список нарушений здоровья, которые по медицинским показателям являются достаточными для оформления статуса.
  2. Документ государственного значения — Закон №181-ФЗ от 24.11.1995 г. Полностью посвящен вопросам, связанным с понятием инвалидов в РФ – описание статуса, права, меры государственной защиты, значение и проведение МСЭ.
  3. Документ Правительственного уровня — Постановление № 247 от 07.04. 2008 г. Освещает принятые правила присвоения гражданам РФ статуса инвалидности и содержит требование о наличии у заявителя заболевания из перечня категории 2 группы.

Имеющие подобные недостатки, получают статус инвалида и могут пользоваться положенными льготами.

В каких случаях льготы по уплате НДФЛ действуют по отношению к инвалиду, имеющего гражданство другого государства.

  • Налог на недвижимое имущество.
  • Налог на транспортные средства.
  • Налог на землю.
  • НДФЛ.

Подоходный налог – один из самых распространенных среди налоговых платежей. Его должны платить все граждане России, которые получают доход в результате экономической деятельности.

– иметь официально оформленное трудоустройство;

– платить в бюджет НДФЛ от заработной платы;

– быть гражданином РФ.

  • Если он находился в пределах РФ более чем 183 дня, не нарушая требования российского законодательства.
  • Имел официальную работу.
  • Перечислял в бюджет РФ подоходный налог.

Для лиц, страдающих тяжелыми заболеваниями, которые существенно снижают их жизненный уровень, оплата налога на доходы происходит в особом порядке. Законодательством предусмотрено снижение базы налогообложения на фиксированные суммы для данной категории граждан.

Базовые понятия

Перед изучением вопроса льготирования налога на имущество, следует уделить внимание основным постулатам и их значению.

Слово Описание Правовое значение
Инвалид Лицо, имеющее ограничение жизнедеятельности в личной и социальной сфере по причине имеющихся отклонений. Патология может быть проявлена в любом из уровней – психическом, умственном, физическом, сенсорном. ст.1 Закона №181-ФЗ от 24.11.1995 г.
Категория (группа) Классификация отклонений по интенсивности выраженности нарушений жизнедеятельности и степени ограничения его способностей или возможностей. Статус присваивается в медицинском и юридическом аспекте. Постановление № 247 от 07.04. 2008 г.
Расстройство функций Отличие в структуре организма и возможностях его использования. Форма № 088/У-06
Налог Безвозмездный обязательный сбор (платеж) в форме отчуждения средств в пользу государства. Устанавливается для юридических и физических лиц. ст.8 НК РФ
Привилегия, преференция льгота. Дополнительное право или преимущество, предоставляемое определенной категории граждан. К понятию также относится полное или частичное освобождение лица от исполнения некоторых норм и правил. Закон № 178-ФЗ от 17.07.1999 г.

Инвалидностью считаются:

  • имеющие важное значение проблемы со здоровьем, сопутствующие нарушению функций жизнедеятельности организма;
  • невозможность самостоятельно передвигаться, ориентироваться в пространстве, общаться с окружающими полностью либо частично;
  • обязательность в систематическом уходе, проведении мер восстановления утраченных возможностей (реабилитация) и развитию потенциальных возможностей (абилитация).

Шаги к получению всех установленных государственными актами льгот и преференций, должны сделать члены семей, имеющие на попечении ребенка с ограниченными возможностями.

Главным документом для последующего уменьшения налогообложения будет медицинское подтверждение о нарушениях в развитии ребенка, повлекшее за собой инвалидность.

Алгоритм получения документа следующий:

  • с помощью врача-специалиста установить правильный диагноз и получить медицинское заключение, подтверждающие факт болезни;
  • получить направление на МСЭ;
  • в организацию, проводящую экспертизу, подать заявку;
  • пройти всестороннее медицинское обследование, сделать анализы, посетить узкопрофильных специалистов, которые смогут выявить, другие проблемы со здоровьем, если они имеются;
  • получить выводы врачей узкой специализации, результаты анализов и обратиться к своему детскому доктору для составления эпикриза; если малютка страдает психическими или умственными отклонениями заключение выдает психиатр;
  • с актом, оформленным детским педиатром или психиатром и подписанным главврачом поликлиники или диспансера, обратиться в МСЭ с заявлением о присвоении группы инвалидности;
  • прийти в назначенный день на заседание врачебной комиссии, имея с собой результаты медобследований и документов. В особых обстоятельствах комиссия может провести заседание на дому у больного или в стационаре;
  • проанализировав обстоятельства, медицинская комиссия примет решение присваивать ли инвалидность.
ПОДРОБНОСТИ:   Обязаны ли вернуть деньги за наушники

Получив положительное заключение, необходимо ребенка поставить на спец.учет в детской клинике.

Современное законодательство допускает, что в любом возрасте, существует вероятность исцелиться от заболевания, приведшего к инвалидности. Лишь отдельные категории инвалидов 1 группы признаются нетрудоспособными до конца жизни.

Для сокращения бюрократических проволочек с апреля 2019 года внесены поправки, облегчающие порядок прохождения МСЭ. Бессрочная инвалидность в том числе детская, устанавливается в ходе первичного медицинского освидетельствования. Законодатели расширили список заболеваний для присвоения пожизненной инвалидности.

Каким образом можно воспользоваться налоговым вычетом.

Инвалиды, имеющие 1 и 2 группу, могут получить льготы по следующим видам налогов:

  • НДФЛ;
  • на имущество;
  • на транспорт;
  • на землю.

Получение инвалидами налоговых льгот определяется федеральным законодательством. Налоговым кодексом регламентируются основания для предоставления соответствующих льгот (ст. 17), регулируется их использование на федеральном, региональном, местном уровнях (ст. 56). Представительным органам муниципалитетов и субъектам РФ (ст. 387) дается возможность самостоятельно решать вопрос о предоставлении льгот.

Инвалидам, имеющим доходы, Налоговый кодекс РФ дает возможность воспользоваться льготами по налогообложению (доходы освобождаются от НДФЛ (ст. 217) либо предоставляются стандартные налоговые вычеты (ст. 218) — за каждый месяц, включенный в период налоговых расчетов, в объеме 500 рублей (ст. 210, 224 НК)).

Не облагаются налогом государственные пособия, компенсации, пенсии, выплаты, полагающиеся инвалидам.

Согласно статье 217 НК, для инвалидов 1 и 2 групп не подлежит обложению НДФЛ уплаченная стоимость:

  • путевок в учреждения санаторного, курортного и оздоровительного типа, находящиеся на территории России (исключение составляют туристические путевки);
  • медицинской помощи, оплаченной обществом инвалидов;
  • технических средств, которые необходимы для профилактических и реабилитационных целей (в эту стоимость могут входить расходы, необходимые для приобретения и содержания собаки-поводыря);
  • материальной помощи, которая оказана работодателем работнику (в том числе бывшему), ушедшему на заслуженный отдых по инвалидности/возрасту, или обществом инвалидов;
  • назначенных лечащим врачом медикаментов, которые работодатель приобрел для инвалида по назначению лечащего врача (покупку требуется подтвердить документально).

При этом объем материальной помощи и стоимость лекарственных средств не должны превышать 4 тыс. рублей.

Основные льготы для физлиц по имущественному налогу устанавливаются статьями 399 и 407 НК РФ. Имущественный вычет, составляющий 13% стоимости проданного/приобретенного имущества в пределах 2 млн рублей, предоставляется инвалидам наравне со всеми гражданами РФ. Налоговые ставки определяются суммарной инвентаризационной стоимостью помещений.

Инвалиды с установленной 1 и 2 группой Налоговым Кодексом (ст. 407) освобождены от уплаты налога на недвижимость, в том числе:

  • хозяйственное строение, помещение, сооружение;
  • жилой дом;
  • квартиру / комнату;
  • гараж / место для машины.

Льготы инвалидам 2 группы по налогу на имущество в 2020

Инвалид должен являться собственником объекта налогообложения, а сам объект не должен использоваться для предпринимательских целей. Льготное налогообложение предоставляется только по одному объекту каждого вида. Если в собственности находится нескольких объектов одного вида, необходимо сделать выбор, в отношении какого имущества будет применяться налогообложение на льготных основаниях.

Налоговые льготы назначаются при обращении в налоговую инспекцию. Для этого подается заявление с приложением необходимых документов. Сделать это можно одним из следующих  способов:

  • в личном кабинете на портале налоговой службы;
  • отправив письмо с описью по почте;
  • лично в налоговом органе по месту проживания;
  • через лицо, действующее на основании заверенной у нотариуса доверенности.

Начисление налоговых льгот производится, если предоставлены следующие документы:

  • заявление;
  • оригинал и копия паспорта, справки об инвалидности, пенсионного удостоверения;
  • трудовая книжка (если она имеется);
  • справка о составе семьи.

Форму и порядок составления заявления, а также формат его направления в налоговый орган утверждает орган исполнительной власти федерального уровня. В январе 2020 года введен в действие электронный формат заявления по образцу, разработанному ФНС. Для оформления льготы налогоплательщику требуется только предоставить соответствующее заявление.

Кроме вычета по налогу на имущество есть еще льготы. Это не одно и то же. Вычет дают всем автоматически, а льготы — льготникам или на конкретные виды объектов по заявлению.

Налоговые привилегии семьям с детьми инвалидами предусмотрены федеральными и региональными законами.

Установленные государственными актами льготы имеют разную направленность:

  • уменьшают налогооблагаемую базу;
  • уменьшают налоговую ставку;
  • полностью освобождают от налога семью.

Налоговый кодекс статьей 218 предусматривает уменьшение базы налогообложения НДФЛ для семей, которые имеют на воспитании ребенка-инвалида. Главное, чтобы супруги были официально трудоустроены.

Размеры вычетов составляют:

  • на первенца и второго ребенка – 1400 руб.;
  • на третьего и будущих детей – 3000 руб.;
  • для усыновителей и родных родителей ребенка-инвалида – 12000 руб.;
  • для опекунов, попечителей, приемных родителей ребенка-инвалида – 6000 руб.

Пользоваться льготой можно до достижения 18 лет каждого из детей; до 24 лет привилегию имеют право получать родители инвалидов 1 и 2 группы, которые получают образование на очной форме обучения.

ПОДРОБНОСТИ:   Обращение взыскания на имущество должника

Чтобы получить вычет необходимо, взяв обязательный комплект документов, обратиться с заявлением каждому из супругов по месту работы.

Льгота по НДФЛ временная и перестает действовать:

  • в случае если доход налогоплательщика превысил суммы 350 тысяч руб. с начала календарного года.

Вычет прекращается с начала месяца, когда зарплата превысила данную суммы.

С начала следующего года вычет не делается:

  • когда ребенку исполняется 18 лет, если он не студент-очник;
  • по завершении получения образования, если возраст меньше 24 лет;
  • когда ребенку исполняется 24 года, но он продолжает учебу;
  • если ребенок умер.

Обязательно знать, льготы на детей с ограниченными возможностями суммируются. Имеется ввиду, что после, рождения второго ребенка, которому так же присвоено статус инвалида, каждый супруг получит право на ежемесячное освобождение от налогообложения суммы 13 400 руб. (1400 руб. за рождение второго ребенка плюс 12000 руб., за то, что он имеет инвалидность).

Акцентируем внимание на том, что данная сумма не возвращается на руки, а уменьшает базу для налогообложения. Рассмотрим пример: в семье растет трое детей, второй из которых является инвалидом с детства. Сумма льгот каждому из супругов составит

(1400 руб. 1400 руб. 12 000 руб. 3000 руб.) *13%=2 314 руб.

Двойной размер налоговых льгот одному из родителей можно получить в случае:

  • если один из родителей напишет заявление об отказе в получении льготы;
  • до момента вступления в новый брак человека воспитывающего ребенка-инвалида.

Кроме стандартных льгот можно получать и социальные льготы: за приобретение лекарственных препаратов, получение медицинских дорогостоящих услуг. Важно, чтобы оплата по указанным статьям была произведена самим налогоплательщиком. Сумма, потраченная на вышеуказанные цели и с которой можно получить льготу, согласно действующего законодательства, составляет 120 тыс. руб.

Ребенок-инвалид, имеющий в своем распоряжении недвижимость либо являющейся участником долевой собственности, освобождается от уплаты имущественного платежа.

Налог на недвижимость относится к местным сборам, региональные власти вправе принять постановление о предоставление социальной льготы гражданам, воспитывающих ребенка с особыми потребностями.

К примеру, жители городов Волгограда, Уфы, Казани, Красноярска, воспитывающие детей с инвалидностью, освобождены от уплаты налога на имущество, согласно принятых законодательных актов местными властями. Льгота начнет работать в текущем году при уплате налога за 2017 год.

Земельный налог

Федеральными законами не предусмотрены льготы по налогу на землю семьям, в которых растет малыш с ограниченными возможностями.

Для участка земли, который оформлен на самого ребенка, п.5 ст.391 НК РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы, с которой исчисляется налог. База уменьшается на кадастровую стоимость 0,06 га площади земли. Если на него оформлено несколько участков, льгота дается лишь на один надел. В случае, если после применения вычета, база налогообложения принимает отрицательное значение, то земельный налог исчисляется с нулевой базой.

Льготы по транспортному налогу на транспортное средство семьям с ребенком инвалидом.

Наличие авто в семье, где воспитывается ребенок, имеющий проблемы в развитии — необходимость.

Льготы инвалидам 2 группы по налогу на имущество в 2020

Транспортный налог пополняет местные бюджеты. Установление преференций по платежу — исключительное право законодателей на местах. Это значит, что ею пользуется лишь те семьи, где приняты соответствующие законы. Пройдя по ссылке можно найти информацию по налоговым преференциям в разрезе регионов России.

Льгота не присваивается автоматически. Ею можно воспользоваться, посетив ИФНС с комплектом необходимой документации и заполнив заявление установленного образца.

Федеральной льготой освобождаются от налогообложения специально оборудованный для инвалида машина и автомобиль, покупка которого профинансирована органами соцзащиты (второй абзац п. 2 ст.358 НК РФ).

Льготы на жилье

Федеральные законы так же предусматривают жилищные льготы для детей с ограниченными возможностями. Ребенку с инвалидностью (фактически семье, где он растет) предоставляется возможность за государственные деньги сделать свои жилищные условия лучше. Однако, семьи, требующие нового жилища, разделены законодательством на две категории:

  • ставшие на учет до 1 января 2005 г. идут по льготной очереди, состоящей из инвалидов;
  • ставшие на учет после 1 января 2005 г. не имеют преимущественного права получения квартиры в первую очередь, так как очередь состоит как из инвалидов, так из нуждающихся в переселении из ветхого жилья.
  • Составление заявление с просьбой применить в отношении его доходов налоговой вычет, в связи с наличием у него на то оснований.
  • Передача заявления вместе с документами, подтверждающими право на льготу, в администрацию предприятия (руководителю организации).
  • Ожидание принятия решения работодателя.
  • Когда принято положительное решение в отношении заявителя, происходит ежемесячное уменьшение расчетной базы налога на доходы на заявленную сумму вычета.
  • Заявление на право воспользоваться налоговой льготой.
  • Паспорт гражданина РФ либо иной документ, удостоверяющий личность, включая свидетельство о рождении (ксерокопия).
  • Справка из ЖЭКа о количестве человек в составе семьи (оригинал).
  • Страховое свидетельство заявителя (копия).
  • Справка, подтверждающая инвалидность человека (копия).
  • Полные реквизиты банковского счета гражданина.
  • Документ, подтверждающий право собственности заявителя на недвижимость (копия).
  • Справка 2-НДФЛ (оригинал).
  • Удостоверение пенсионера (при наличии 3-й группы инвалидности) (оригинал и копию).
ПОДРОБНОСТИ:   Трудовой договор ип с водителем грузового автомобиля образец

Порядок действий работника, отнесенного к категории льготников, для оформления налогового вычета.

Величина уменьшения налогооблагаемой базы, руб./% Категории граждан, на которые распространяется действие данного положения НК РФ.
На 3,0 тыс. руб. – инвалидам, участникам сражений ВОВ;

– лицам, травмированным в ходе испытаний ядерного оружия или из-за аварий, в результате которых они получили радиационное облучение;

– военнослужащие, получившими инвалидность во время выполнения ими служебных обязанностей при несении службы в войсках РФ или СССР.

На 0,5 тыс. руб. – лица, являющие инвалидами с детства;

– граждане, при наличии у них одной из существующих групп инвалидности.

На 100,0% – люди, которые получили статус инвалидов с детства.

Среди документов важнейшим является справка, выданная экспертной комиссией с указанием группы нетрудоспособности.

Форма данного документы регламентирована правовым актом (Приказ Минзрава РФ от 24.11.2010г. № 1031н).

После того, как пройдет очередное переосвидетельствование, для того, чтобы получить вычет, следует предоставить работодателю обновленную справку экспертной комиссии.

Бессрочный статус

Инвалиды второй группы могут получить категорию без обязательного повторного освидетельствования. Для этого необходимо иметь диагностированное заболевание, включенное в список  Постановления Правительства РФ № 247 от 07.04. 2008 г. Он состоит из 23 названий, основными выделены:

  1. Проблемы онкологического характера. Право имеют граждане с наличием опухоли, метастазов и рецидивов после окончания курса лечения.
  2. Образования в области коры головного мозга, не подлежащие оперативному удалению и признанные доброкачественными. При условии, что они стали причиной нарушений функций систем организма.
  3. Полная глухота, а также слепота или сочетание обоих нарушений.
  4. Деформация любой конечности.

В Постановлении также указаны сроки, в течение которых можно получить бессрочную категорию.

Размер преференций

В 2020 году механизм исчисления налога производится с изменениями. Законодательством установлен отказ от коэффициента 0,8, теперь в расчет берется его значение 0,6 и не выше. В расчет берется кадастровая стоимость налогооблагаемого имущества. Запланировано ежегодное повышение коэффициента, который влияет на увеличение суммы налога. По новым правилам размер преференций будет зависеть от времени перехода региона на исчисление по кадастровой стоимости.

  • с 2015 года – коэффициент 0,6;
  • с 2016 года – коэффициент 0,4;
  • с 2017 года – коэффициент 0,2.

На основании ст. 391 НК РФ инвалиду полагается вычет базы налогообложения в сумме 10 000 рублей. После вычета, на оставшуюся сумму начисляют налог по стандартной ставке.

Если жилое помещение располагается на земельном участке, на нем необходима постоянная регистрация инвалида.

Блок распространенных ошибок

Описание Причина Как исправить
После присвоения статуса инвалида, гражданину пришел расчет налога на имущество в полном объеме. Отсутствие заявления от физлица в налоговой инспекции. Подать в соответствующие сроки заявление о начислении льготы на следующий отчетный период.
После оформления льготы на текущий год, гражданину пришла оплата на следующий по полной ставке. В ИФНС отсутствует подтверждение о продлении статуса инвалида 2 на следующий отчетный период. Пройти повторно МСЭ, взять заключение и повторно подать заявление о присвоении привилегий.

Вопрос №1. Заявление подается до 01 ноября, а какой срок уплаты суммы налога?

Заплатить причитающуюся после расчета сумму необходимо не позже 01 ноября текущего года.

Вопрос №2. Могу я пользоваться льготой на дом и квартиру одновременно?

Да, это разные категории имущества. Если инвалиду принадлежит 2 дома, то в этом случае он обязан выбрать один для получения привилегии, за второй платить налог полностью.

Вопрос №3. Могут ли родители инвалида-ребенка пользоваться льготой по налогу на имущество?

Только в случае, если имущество – собственность инвалида или родители сами имеют такой же статус. При других вариантах платить придется полностью.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Интересное рядом
Adblock detector