Какой штраф за непробитый чек

Обязан ли ИП выдавать чек и какой штраф предусмотрен за нарушение кассовой дисциплины

Кассовый чек является документом, который подтверждает совершение покупки в конкретной торговой точке. Позже с полученного дохода будут делаться отчисления в бюджет государства. На практике кассиры часто отрывают чек и бросают его в урну. Однако за нарушение кассовой дисциплины предусматривается ответственность для хозяйствующих субъектов. Сумма штрафа за непробитый чек зависит от того, кто именно несет ответственность.

За непробитый либо не выданный покупателю чек ООО может понести административную ответственность. Минимальное наказание: предупреждение, а сумма штрафа начинается от 5 000 рублей. В случае неоднократного нарушения деятельность виновного могут приостановить на срок до 90 суток.

Граждане совершают покупки в магазине, в интернете, расплачиваются в кафе. Продавец обязан выдать документ о произведенной оплате. Если данное правило нарушается, то в качестве наказания налагается штраф за непробитый чек для ООО.

Таблица 1. Ответственность за невыдачу чека покупателю согласно федеральному законодательству

Нормативный документ Краткое  содержание Размер наказания
Ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ Не применение контрольно-кассовой техники, если ее использование необходимо От ¾ до целого размера расчета, но не менее 30 000 руб.
Ч. 3 ст. 14.5 КоАП Повторное неприменение ККТ, когда сумма расчетов по двум случаям составила 1 млн руб. и выше Административное приостановление деятельности до 3 месяцев
Ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ Использование ККТ, не соответствующей определенным требованиям От предупреждения до штрафа в сумме от 5 000 до 10 000 руб.
Ч. 6 ст. 14.5 КоАП Ненаправление в электронном виде или непередача распечатанного чека покупателю по его требованию Предупреждение либо штраф в 10 000 руб.

Если лицо самостоятельно, добровольно и письменно заявит в налоговый орган о совершенном правонарушении, подпадающем под вышеперечисленные санкции, оно может быть освобождено от административной ответственности.

Невыдача кассового чека покупателю в 2019 году не повлечет ужесточение существующего по статье 14.5 КоАП РФ наказания.

! Масштабные изменения в статью 14.5 КоАП РФ были внесены в 2016 году. До этого момента она состояла всего из двух частей. Оштрафовать общество с ограниченной ответственностью по второй из них могли на сумму от 30 000 до 40 000 рублей. Не было понятия повторного нарушения, в качестве наказания не предусматривалось приостановление деятельности.

Пробить и выдать покупателю чек продавец обязан при реализации товаров, исполнении работ и услуг. При этом потребитель может расплачиваться:

  • наличными денежными средствами;
  • посредством электронных платежей;
  • с помощью банковской карты.

Последний вариант возможен через специально установленный у продавца банковский терминал (эквайринг). При игнорировании указанного правила нарушителя привлекут к административной ответственности.

Новшество последних лет – применение при расчете онлайн-кассы. Данные с этого устройства в режиме реального времени передаются в налоговые органы. Если чек покупателю был выбит неправильно, он имеет право пожаловаться на предприятие. Обращение осуществляется также в онлайн-режиме.

Преимущество такого аппарата – возможность принимать оплату даже ночью и в праздники, направляя при этом электронные чеки покупателям (пример: интернет-магазины).

Для чего нужен чек

Документ фиксирует сумму, прошедшую через кассу предприятия. В конце рабочего дня составляется отчет. И если в кассе обнаружится неоприходованная выручка (деньги приняли, чек не выбили), это говорит о нарушении работы продавца и может привести к наказанию при проверке налоговыми органами.

Рис. 1. Проверка ККТ сотрудником ФНС.

Официально не применять контрольно-кассовый аппарат могут организации:

  1. при продаже печатной продукции (газет и журналов);
  2. обеспечивающие питание учащихся и сотрудников образовательных учреждений во время учебного процесса;
  3. продающие ценные бумаги;
  4. производящие разносную торговлю товарами;
  5. занимающиеся ремонтом обуви, изготовлением ключей;
  6. принимающие у граждан стеклотару;
  7. продающие мороженое в киосках, молоко, безалкогольные напитки, воду;
  8. осуществляющие отправление религиозных обрядов;
  9. библиотечной системы.

Полный перечень освобожденных от применения ККТ субъектов определен статьей 2 ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О ККТ».

Если покупатель вносит за товар, работу или услугу аванс, то продавец может не выбивать ему чек. Данный документ подлежит оформлению только после полного расчета.

Когда предприятие оказывает услуги гражданам и выдает на принятую оплату бланки строгой отчетности, то дополнительно выбивать еще и чеки нет необходимости.

Как оспорить штраф

Протокол об административном правонарушении по статье 14.5 КоАП РФ правомочен составлять сотрудник налоговых органов. Затем выносится постановление о наложении санкции. Привлеченному к ответственности оно направляется заказной почтой либо выдается под роспись.

Попробовать отменить наложенный штраф можно посредством его обжалования в арбитражном суде. В этом случае важно помнить о сроках: претензию необходимо подготовить и подать в течение десяти дней со дня получения копии постановления о применении санкции.

По частям 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ в качестве минимального наказания предусмотрено предупреждение. Поэтому при рассмотрении административного дела представителю ООО необходимо помнить об этом, и если факт нарушения налицо, настаивать на применении именно данной формы ответственности.

Еще один способ попробовать избежать наказания – сослаться при обжаловании на статью 2.9 КоАП РФ. Ею предусмотрена возможность освобождения от ответственности при малозначительности совершенного проступка.

ООО, которому выписан штраф, должно оплатить указанную в постановлении сумму в течение 20 дней с момента его вступления в законную силу по требованию налогового органа. Если этого не сделать, то наступят такие последствия:

  • в течение двух месяцев налоговый орган примет решение о взыскании штрафа за счет денежных средств ООО;
  • если налоговый орган пропустит вышеназванный срок, то он имеет право обратиться с заявлением о взыскании санкции в суд.

Последнее действие возможно в течение полугода с момента истечения срока выплаты штрафа по требованию.

Какой штраф за непробитый чек

В случае недостаточности денежных средств для погашения санкции налоговый орган может вынести постановление о взыскании за счет имущества ООО и направить его на принудительное исполнение к судебным приставам.

Способы оплаты

Заплатить штраф возможно:

  • по реквизитам, указанным в постановлении, с расчетного счета ООО;
  • банковской картой – через терминалы, онлайн-банкинг.

Внимание! Новшество с 2017 года – возможность оплаты штрафа за ООО иным лицом. Подробно об этом в разъяснении ФНС на официальном сайте.

Информация о погашении штрафа поступает в специальную систему государственных и муниципальных платежей.

Материал в тему: Как произвести оплату по QR-коду в Сбербанке.

Нормативная база

Нормативно-правовая база при принудительном взыскании штрафа за не выданный покупателю чек следующая:

  • статья 32.2 КоАП РФ «Исполнение постановления о наложении административного штрафа»;
  • статья 46 НК РФ – взыскание штрафа за счет денежных средств виновного;
  • статья 47 НК «Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) – организации, индивидуального предпринимателя».

Каждому субъекту предпринимательства, осуществляющему расчёты с покупателями (наличными и через банковские терминалы), необходимо знать регламент, установленный Центробанком, регулирующий порядок ведения кассовых операций.

Правила кассовой дисциплины для предпринимателей упрощены, в сравнении с правилами для юридических лиц Указанием ЦБ от 11.03.14 г. №3210-У.

Какие особенности имеет кассовая дисциплина для ИП, какой штраф за непробитый чек 2019 для ИП?

Под кассовыми операциями ИП понимается приём и выдача наличных средств из кассы.

В связи с этим законодательство определяет два типа учётной документации:

  • ПКО (приходный кассовый ордер);
  • РКО (расходный кассовый ордер).

Обязанности по документальному оформлению перечисленных выше документов могут быть возложены на бухгалтера (в том числе главного), уполномоченного сотрудника либо осуществляться самим предпринимателем. Подписывать документы обязаны бухгалтер и кассир. Если ИП единолично исполняет обе функции, то именно он проставляет подписи.

ИП должен сформировать порядок осуществления кассовых операций и допускать к работе кассира только после ознакомления с указанным регламентом под подпись.

Указом Банка России для индивидуальных предпринимателей предусмотрен упрощённый порядок ведения кассовых операций, а именно:

  • допускается отсутствие лимита кассы (предельного значения наличной суммы для хранения в кассе без передачи денег в банк);
  • не требуется формировать приходный и расходный кассовый ордер;
  • нет необходимости ведения кассовой книги.

Важно: последствиями отказа от составления приходных и расходных ордеров может стать злоупотребление должностным положением и увеличение числа краж среди работников. Подобное решение обосновано для предпринимателей, осуществляющих бизнес единолично, без привлечения наёмных работников.

Факт поступления выручки предприниматель может подтвердить кассовыми чеками, отчётами о закрытии смены, бланками строгой отчётности (БСО).

Стоит отметить, что при осуществлении субъектами предпринимательства расчётов с покупателями при помощи банковского терминала или кассы ККМ обязан выдавать кассовый чек ИП по любой из операций, а при наличии запроса, отправлять документ на электронную почту.

Предпринимателям разрешено исправлять ошибки, допущенные в документах, затрагивающих учёт кассовых операций, за исключение РКО и ПКО. Для этого требуется зачеркнуть неверные сведения и внести правильную информацию с указанием даты корректировки. Исправления должны быть заверены подписью сотрудника, оформившего документ. Также требуется расшифровать исправление.

Штраф за непробитый чек для ООО и ИП в 2019 году

В соответствии с ФЗ-290 от 03.07.2016 г. неоприходование и штраф за непробитый чек 2018 для ООО и ИП ужесточились в среднем в 3,5 раза. Согласно п.1. ст. 249 НК РФ доходом признаются выручка как произведенных своими силами, так и ранее приобретённых, — товаров, услуг и работ, а также имущественных прав.

В п.2 ст. 14.15 КоАП четко прописано, что применение ККТ обязательно при получении дохода от деятельности ИП. Правила вступили в полную силу с 1.07.2018 г. для ИП с ЕНВД, а для ИП с УСН действуют с 1.07.2018 г. В ст. 2.4 КоАП России указано, что ИП несут такую же ответственность, как и должностные лица.

ККТ согласно ст. 1.1. 54-ФЗ от 22.05.2003 г. – это техническое средство, применяемое для передачи данных о ежедневной выручке по установленной форме в налоговую инспекцию. Техника позволяет оперативно записывать данные о каждой операции и хранить их в фискальном накопителе; она обеспечивает запись, хранение данных и их передачу через оператора в инспекцию.

ИП не пробил чек

ИП не пробил чек

Применяемая кассовая техника должна соответствовать следующим критериям:

  • имеется фискальный накопитель;
  • возможность корректировки данных отсутствует;
  • имеется паспорт, опломбировка и личный идентификатор;
  • официальная регистрация;
  • постоянное обслуживание;
  • бесперебойная работа.

Какой штраф за непробитый чек

Только с помощью правильного аппарата можно выбивать чек и быть уверенным, что налоговая не предъявит претензий и позволит избежать штрафа за невыдачу чека.

Важно! Штраф за невыдачу кассового чека 2018 установлен в размере 25-50% от суммы в чеке и не менее 10 тыс. руб. Согласно ст. 4.5. КоАП РФ срок давности за нарушение принципов работы с ККМ, который повлечет за собой уход от налога, составляет 1 год с момента правонарушения.

Пример: если чек не пробит на 270 тыс. руб., то ИП заплатит в налоговую от 67,5 до 135 тыс., а если на 5 тыс. руб. – то 10 тыс.

Использование ККТ

Использование ККТ

Повторно непробитый чек в случае проверки при превышении суммы расчетов 1 млн руб. согласно ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ влечет за собой остановку деятельности ИП сроком на 90 дней.

Важно! Избежать наказания могут только ИП, которые были уличены в правонарушении впервые.

После совершения оплаты товара покупатель вправе решить, какой вид чека ему необходим:

  • в электронном виде;
  • на бумажном носителе;
  • в двух вариантах.

Предприниматель обязан предоставить чек: в противном случае клиент вправе обратиться с жалобой в налоговую инспекцию. Это обернется внеплановой проверкой деятельности ИП, поэтому нужно считаться с мнением покупателя и не отказывать ему в выдаче квитанции об оплате.

Интересный факт! В случае, если чек был пробит на сумму, которая превышает фактическую сумму покупки, штраф не предусмотрен. Более того, судебная практика России в данном случае стоит на стороне предпринимателя.

Законодательство России четко регламентирует правила проведения финансовых операций, начиная от установления лимитов на предельный размер наличности в кассе и заканчивая жесткими требованиями к порядку осуществления расчетов и учета доходов от коммерческой деятельности. Одним из последствий нарушения кассовой дисциплины для предпринимателей и организаций может стать штраф за непробитый чек. Эта мера предусмотрена второй частью ст. 14.5 КоАП РФ.

Наказание за неиспользование контрольно-кассовых аппаратов при расчетах предусмотрено как для коммерческих компаний, так и для должностных лиц (предпринимателей).

Размер штрафных санкций находится в прямой зависимости от суммы операций, которые были проведены без использования ККМ.

Так, для ИП статья предусматривает штраф не ниже 10 тысяч рублей, или в размере от одной четверти до половины размера расчета, проведенного с нарушением законных требований. Для ООО сумма штрафа не может быть меньше 30 000 рублей, и рассчитывается в диапазоне от ¾ до целой суммы операции, при проведении которой не выдавался кассовый чек.

Увеличение размера штрафа и ужесточение санкций за это правонарушение произошло в 2016 году, когда в 3 и 2 части ст. 14.5 КоАП РФ были внесены новшества. Интересно, что наибольший рост отмечен у штрафов для индивидуальных предпринимателей.

Чаще всего такие правонарушения выявляются в процессе проверок кассовой дисциплины, которые проводят ИФНС в рамках реализации своих контролирующих полномочий.

Однако нередки случаи, когда инициатором таких дел выступает обычный гражданин – клиент, которому по тем или иным причинам не выдали чек.

Учитывая, что ККМ является техникой, нельзя исключить риск ее поломки и, как следствие, невозможность выдать клиенту кассовый чек. При этом у предпринимателя может отсутствовать прямой умысел на сокрытие прибыли или уменьшение размеров налоговой базы, но с точки зрения закона его деяния подпадают под признаки установленного рассматриваемой статьей административного проступка.

Избежать ответственности при этом можно, если в действиях кассира или предпринимателя будет усматриваться добросовестность.

Так, в случае отсутствия возможности выдачи кассового чека, можно оформить так называемый чек коррекции, а также составить служебную записку или акт в произвольной форме с указанием причин и периода работы компании без ККМ, а также общей суммы проведенных таким образом операций.

Об указанных фактах следует обязательно поставить в известность ИФНС. Только в этом случае (при условии правильного оформления всех документов и их бережного хранения) можно будет избежать наказания, закрепленного в ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, при проведении проверочных мероприятий.

При этом ни внезапная поломка ККМ, ни отсутствие электричества в магазине не будут признаны смягчающими обстоятельствами.

Уполномоченные органы назначат штраф за непробитый чек потому, что такое деяние образует состав правонарушения.  Ответственность за совершение которого устанавливает часть 6 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. А все правонарушения главы 14 имеют особый объект правонарушения – посягают на общественные отношения в сфере торговли и финансов, ведения предпринимательской деятельности. Очень близко по своей специфике правонарушение, за которое назначат штраф за ККМ.

Отсутствие состава административного правонарушения влечет прекращение административного производства. Равно как и отсутствие события административного правонарушения. Поэтому сначала о составе.

Объективная сторона правонарушения по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ выражается в бездействии. А именно:

  • ненаправление при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо
  • непередача таких документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию 

Когда субъект правонарушения вообще не применяет контрольно-кассовую технику, то ему назначат штраф за неприменение ККМ. А вот когда не направил в электронной форме или не выдал чек на руки, тогда штраф за непробитый чек.

В целом, согласно Закону от 22.05.2003 г.

№ 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты). Исключения устанавливает статья 2 этого Закона.

Размер административного штрафа за непробитый чек КоАП РФ устанавливает в твердом размере.

Для должностных лиц, а значит, в порядке привлечения к административной ответственности, и индивидуальных предпринимателей – предупреждение или штраф в размере 2 000 руб. Для организаций размер штрафа составит 10 000 руб.

При этом назначение административного наказания не освобождает лицо, которое его совершило, от исполнения обязанности, за неисполнение которой оно наказано.

Лицо, в отношении которого составлен протокол по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ вправе просить о снижении размера административного штрафа.

Для этого необходимо, чтобы правонарушение налоговый орган выявил в ходе автоматизированной проверки. Чтобы лицо признало нарушение до вынесения постановления. И добровольно его устранило (ч. 3, 4 ст. 4.1. КоАП РФ).

При одновременном соблюдении этих условий штраф за непробитый чек можно снизить до 1/3 от его размера. 

Надзор за применением ККТ осуществляют налоговые органы. В частности, они вправе беспрепятственно получать доступ к ККМ и фискальным данным, проверять документацию, проводить проверки. И, собственно, привлекать к административной ответственности в сфере применения ККМ.

Таким образом, протокол об административном правонарушении составляют налоговые органы. Причем по общему правилу независимо от того, на учете какой инспекции состоит организация, если иное не установлена в положении такой инспекции.

Специальные нормы: штраф не назначается, если:

  • лицо добровольно сообщило в налоговый орган о нарушении
  • на момент сообщения налоговый орган не знал о совершенном правонарушении
  • представленные заявителем сведения и документы достаточны для установления события административного правонарушения 

Нужно и исправить нарушение – пробить чеки коррекции. Срок давности привлечения к административной ответственности и назначения штрафа за непробитый чек – 1 год.

Размер взыскания

Граждане, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью, могут «заработать» штраф за непробитый чек ИП. Размер санкций достигает 4 тыс. руб. Для организаций сумма штрафа за непробитый чек возрастает в десять раз (ст.14.5 КоАП РФ).

Основание для начисления штрафных санкций:

  • отсутствие кассового аппарата;
  • не рабочее оборудование;
  • кассовый аппарат не пробивает чек;
  • оборудование не прошло регистрацию в ФНС и не внесено в госреестр;
  • внутри машины отсутствует контрольная память;
  • нарушение пломб на аппарате;
  • сумма, которая фактически заплачена, не соответствует той цифре, которая фигурирует в чеке.

Ответственность за нерадивое отношение к своим обязанностям со стороны кассира ложится на ИП. Чтобы выявить правонарушение достаточно совершить контрольную закупку. Если продавец не выдал чек, то сотрудник ФНС оформляет соответствующий акт, который позже утверждает начальник налоговой службы. Срок взыскания – 10 рабочих дней.

Кто может наложить штраф

Непробитие чека ККМ влечет штраф, который могут наложить сотрудники ФНС, совершающие контрольную закупку в рамках выездной налоговой проверки либо при наличии жалоб со стороны физических лиц в адрес ИП. В случае, если квитанция кассиром сотруднику ФНС не была выдана, он вправе оштрафовать ИП, в таком случае оформляется акт, который будет передан начальнику налоговой в целях наложения штрафа.

Инспектор выписывает штраф.

Инспектор выписывает штраф.

Важно! Срок оформления штрафа составляет 5-10 рабочих дней. Согласно п. 2 ст. 70 Налогового кодекса инспекция направляет требование оплаты в течение 20 дней.

По истечении данного срока ИП по месту регистрации направляется акт.

Ккт при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит

Организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги.

Начиная с какой даты, эта организация обязана применять контрольно-кассовую технику (ККТ) и оформлять кассовые чеки (бланк строгой отчетности — БСО), а также возможно ли избежать ответственности за непробитие чека по безналу?

Согласно новым требованиям Закона 54-ФЗ от 22.05.

2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон № 54-ФЗ), если на расчетный счет компании денежные средства поступают от физического лица (то есть от обычного гражданина), то применение кассы является обязательным. Данная норма действует с 1 июля 2019 года.

Таким образом, с июля 2019 года не использовать кассу и не выдавать кассовый чек при проведении безналичных расчетов будут вправе только ИП и организации в случае платежей с иными организациями и ИП без предъявления электронного средства платежа получателю средств. В том случае, если расчеты с физлицами (не ИП) осуществляются с использованием электронных средств платежа, применение онлайн-кассы является обязательным на общих условиях.

С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что с 1 июля 2019 года при получении на расчетный счет денежных средств от покупателей (клиентов) — физических лиц (не ИП) за товары, работы, услуги организация обязана применять ККТ и оформлять кассовые чеки (БСО) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения оплаты на счет организации.

Все организации и ИП, которые должны с 1 июля 2019 года применять кассы, обязаны пробить и передать чек клиенту. Непробитие чека по безналу с 1 июля 2019 года приравнивается к неприменению онлайн-кассы. В этом случае к организации и ИП могут быть применены штрафные санкции согласно части 2 статьи 14.

5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».

Какой штраф за непробитый чек

Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.

; на юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб.

Согласно части 3 статьи 14.

5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники», повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 млн руб.

Согласно Примечанию к статье 14.

5 КоАП РФ лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им ККТ в случаях, установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им ККТ с нарушением установленного законодательством РФ порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ и порядка ее применения, и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи.

Однако такой порядок применим только в случае, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Таким образом, чтобы избежать ответственности за непробитие чека, следует воспользоваться примечанием к статье 14.5 КоАП РФ и в письме в адрес ИФНС подробно описать состав своего правонарушения, а также указать способ исправления его последствий.

По мнению ряда специалистов, для исправления ситуации неприменения ККТ следует на каждую сумму поступления пробивать отдельный чек.

При этом в чеке надо указать обязательные реквизиты, в частности, номенклатуру и адрес электронной почты плательщика, на который должен быть отправлен чек (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

В этом случае чек будет не корректировочный, а обычный — на приход. То есть так как организация не пробивала прежде ошибочные чеки, так что и корректировать нечего.

Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении ККТ (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ).

При этом чек коррекции оформляется на общую сумму поступления и в чеке коррекции не указывается номенклатура, так как чек коррекции необходим, прежде всего, для полноты отражения выручки.

Таким образом, по мнению налоговых органов, от ответственности может быть освобождено лицо, которое само нашло ошибку, добровольно в письменной форме уведомило ИФНС о неприменении кассы и пробило чек коррекции.

С 01 июля 2019 года при получении на расчетный счет денежных средств от покупателей (клиентов) — физических лиц (не ИП) за товары, работы, услуги организация обязана применять ККТ и оформлять кассовые чеки (БСО) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения оплаты на счет организации.

За неприменение ККТ предусмотрена административная ответственность согласно статье 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».

Контрольная закупка

Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, надо в письменной форме уведомить ИФНС о неприменении кассы и пробить чек коррекции на общую сумму поступления.

Если имеет место просрочка платежа, то налоговая начислит пеню в размере 40% от неуплаченной суммы штрафа, так как это нарушение расценивается, как умышленное и регламентируется п. 1,3 ст. 122 НК РФ. Это по общему правилу.

Отсрочка для ИП составляет от 1 до 3 месяцев в определенных ситуациях.

Отсрочка для ИП составляет от 1 до 3 месяцев в определенных ситуациях.

ИП предоставляется отсрочка на 1-3 месяца, если:

  • гражданин был выдворен за территорию России;
  • иностраец был выдворен за территорию России;
  • на ИП наложен арест;
  • ИП находится в предбанкротном состоянии либо проходит процедуру ликвидации юридического лица.

Отсрочка не распространяется на:

  • выдворенных иностранцев, когда акт выдворения из страны произошел одновременно со штрафом;
  • выдворенных лиц без гражданства на тех же условиях.

После того, как истек срок рассрочки, ИП обязан произвести оплату по административному обязательству. При этом ФНС вправе обратиться на ИП в суд и тогда платить штраф придется в судебном порядке.

Сотрудник налоговой уведомляет ИП следующим образом:

  • направлет требование по погашению долга;
  • списывает деньги со счета ИП;
  • деньги могут быть сняты со всех видов имущества лица – это и есть субсидиарная ответственность, т.е. ИП отвечает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом.

В случае ошибок в составлении акта сотрудником налоговой инспекции индивидуальный предприниматель вправе оспорить решение в судебном порядке. Конечно, можно попытаться договориться мирным путем: для этого важны дипломатические способности предпринимателя, но такой подход работает далеко не всегда. Постараться убедить налоговика можно, сославшись на превышение полномочий должностного лица (выписывание акта находится в зоне компетенции начальника ФНС), а не рядового сотрудника.

Предприниматель избежал штрафа.

Предприниматель избежал штрафа.

Если ИП не пробил чек, то штраф назначается исключительно при выполнении 2 условий:

  • акт должен быть подписан начальником ФНС;
  • вина ИП должна быть доказана.

Интересный факт! Судебная практика показывает, что если кассир не пробил квитанцию в течение нескольких минут – это не повод для выписывания санкции. Таким образом, в случае, если ИП не пробил чек по факту осуществления покупки, то можно сослаться на то, что он просто не успел этого сделать. Но надеяться на то, что суд точно примет такое заявление за основание для прекращения дела об административном правонарушении — не стоит, ведь согласно ст.5 ФЗ-54 от 22 мая 2003 г. чек выбивается в момент совершения покупки, но никак не позже.

Вот еще 3 обстоятельства, которые помогут избежать ответственности:

  • стихийные бедствия и обстоятельства непреодолимой силы – отсрочка платежа;
  • документально подтвержденное заболевание;
  • когда действия, осуществленные предпринимателем, диктовал сотрудник налоговой, но это не привело к оплате штрафа.

Важно! Смягчить вину сможет трудная жизненная ситуация, факт насильственного принуждения. Это повлечет за собой снижение в 2 раза суммы ответственности.

Какие существуют противодействия

От штрафа за непробитый чек ИП может спасти расторопность работника. В практике ФНС был интересный случай. Работника хотели привлечь к ответственности за то, что он выбил чек через 5 минут после контрольной закупки. Позже суд решил, что несколько минут – это несущественный срок для правонарушения и оправдал предпринимателя. Однако подобные случаи носят разовый характер.

Хозяйствующие субъекты должны выдавать чеки в момент совершения покупки (ст.5 ФЗ от 22.05.2003 №54-Ф3). Можно ли работать без кассовой техники? Нет. Но, в законе ФЗ-54 от 22.05.03 года есть некоторые исключения.

При этом к отсутствию кассового аппарата приравнивают ситуации, когда на агрегате отсутствуют:

  • голограммы;
  • наклейка предприятия изготовителя;
  • марки пломбы 4 шт.;
  • знак идентификации;
  • шильдик предприятия, которое выпустило аппарат.

Если ИП не использует кассовый аппарат, то он обязан выдавать потребителю товарный чек, заполненный вручную. На документе должна быть печать и обязательные реквизиты предпринимателя.

Как оплатить штраф за непробитие кассового чека

Механизм оплаты любых штрафов в налоговой одинаков:

  • произвести разовый платеж в ИФНС по месту регистрации, через Сбербанк или личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС;
  • оплата производится на основании акта из налогвой об оплате штрафа за непредоставление чека;
  • при уплате санкции доверенным лицом нужна доверенность;
  • оплатить штраф за отсутствие фискального чека необходимо в течение 2 месяцев;
  • КБК указывается 3000;
  • платежи производятся в любой форме.

Юридическая помощь

Чтобы быть во всеоружии, необходимо найти хороших юристов, которые имеют практический опыт в таких делах. Если случился инцидент, то до приезда юриста лучше не подписывать никакие документы. Вопросы о том, сколько штраф за непробитый чек только привлекают внимание к предпринимателю.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины ИП

Если юриста нет, то при составлении акта нужно письменно изложить свою версию событий. Иначе будет сложно что-либо доказать в суде. Тем более что штраф за непробитый чек 2017 для ИП увеличивается в несколько раз (с июля). Минимальная сумма штрафа составляет 10 тыс. руб. (ФЗ от 03.07.16 №290-ФЗ).

Увеличение размера штрафа за непробитый чек в 2017 году стимулирует предпринимателей изменить отношение к кассовой дисциплине. Какие штрафы грозят за непробитый чек, зависит от каждого конкретного случая.

Как избежать оплаты штрафа за невыданный чек

Важная информация по законодательству! Некоторые ИП вправе претендовать на перенос срока применения ККТ в своей деятельности до 1.07.2019 г.

К таким категориям граждан относятся:

  • ИП на ЕНВД (кроме розничной торговли и предприятий общественного питания);
  • ИП на ПСН;
  • ИП в сфере розницы и общепита, если они не нанимают сотрудников и осуществляют свою деятельность собственными силами.

Важно! Вышеуказанное право не освобождает ИП от обязанности по требованию клиента выдать чек. Если ИП не пробили чек – штраф гарантирован.

Штраф за продажу без чека при продаже товаров и оказании услуг – явление нередкое. Продажа без чека — ответственность, которая является правонарушением, и грозит для предпринимателя реальным штрафом. Сокрытие доходов наказуемо.

Не стоит испытывать судьбу и проносить товары «мимо кассы»: помимо штрафов, можно добиться проведения дополнительных внеплановых проверок из ФНС. Чтобы избежать негативных последствий работы с ККТ, нужно усилить контроль. В случае, если нарушение было допущено из-за невнимательности – постараться доказать непреднамеренность своих действий и выбить чек.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Интересное рядом
Adblock detector