Признаки преднамеренного банкротства физических и юридических лиц || Информация о преднамеренном банкротстве может поступить от

Что значит преднамеренное банкротство юридического лица

Преднамеренное банкротство – это ситуация, когда руководитель, директор фирмы либо индивидуальный предприниматель умышленно создает или увеличивает неплатежеспособность организации, действуя в личных интересах или интересах других лиц и причиняя при этом крупный ущерб либо вызывая другие тяжкие последствия.

Для успешного функционирования бизнеса недостаточно хорошей идеи и ее воплощения в проекте, поскольку если неверно спланировать свои действия и спрогнозировать отклик рынка, то велик риск превышения денежных обязательств над размером оборотных средств из-за необходимости снизить рыночную стоимость продукции или маленького товарооборота.

Если издержки организации превышают доход длительное время, то это ведет к прекращению деятельности, поскольку счета в такой ситуации оплачивать возможности нет. В таких случаях предприятие становится банкротом: бизнес уничтожается, а обязательства перед кредиторами, сотрудниками и федеральными структурами снимаются.

Процедура банкротства является законной и позволяет избежать полного погашения займов и выплат по обязательствам. Поэтому она привлекательна для недобросовестных игроков рынка, которые могут намеренно создать условия для банкротства. Сейчас преднамеренное, фиктивное и скрытое банкротство далеко не редкость.

Итак, действительно ли есть случаи преднамеренного банкротства? Говорить о том, что руководитель, собственник или учредитель предприятия намеренно осуществлял действия с целью прекратить функционирование бизнеса, можно только при наличии доказательств того, что принимаемые им решения и последствия их реализации взаимосвязаны и должностное лицо было осведомлено об этой взаимосвязи.

Поскольку преднамеренное банкротство является преступлением финансового характера, то требуется тщательно анализировать экономические аспекты осуществления деятельности при выявлении намерения разорить организацию и незаконно присвоить себе средства займодателей.

Вас также может заинтересовать: Банкротство юридического лица: от просчета до решения суда

Фиктивное банкротство физического лица

Уголовный кодекс РФ (ст. 195) определяет следующие общие критерии банкротства:

  • у должника есть денежные обязательства;
  • предприятие не имеет средств, чтобы удовлетворить претензии кредиторов;
  • арбитражный суд вынес постановление о том, что организация является несостоятельной.

Выявлять и подтверждать признаки намеренного ухудшения финансового положения организации обязан арбитражный управляющий. Для установления фактов, являющихся прямым или косвенным свидетельством подготовительных действий к афере, можно провести аудиторскую проверку или инвентаризацию состояния активов и финансов должника (ПП РФ № 367, 25.06.2003).

  1. есть ли дебиторская задолженность в крупном размере;
  2. скрывает ли должник свои обязательства или активы (имущество);
  3. инвестировала ли компания средства в реализацию каких-либо проектов в период, когда выплаты по кредитам были приостановлены;
  4. вовремя ли и в полном объеме были предоставлены документы, нет ли поддельных бухгалтерских форм, в том числе документов по учету, доходным и расходным операциям;
  5. имеются ли значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и активах);
  6. не увеличилось (уменьшилось) ли резко количество запасов;
  7. были ли увеличены размеры дивидендов, налоговых взносов, зарплаты, не выплаченных вовремя.

Обязателен анализ следующих документов финансового характера:

  • учредительной документации;
  • бухгалтерской и финансовой отчетности;
  • списка дебиторов, кредиторов;
  • информации о задолженностях;
  • налоговых справок, заключений аудиторов по результатам проверок, отчетов комиссий, проводивших ревизию;
  • материалов судебных разбирательств (если таковые были).
ПОДРОБНОСТИ:   За что могут посадить на губу контрактника

Анализировать необходимо оформленные за последние 2-3 года перед процедурой банкротства сделки, в том числе те, которые касаются продажи или покупки неликвидных фондов, содержат нерыночные (невыгодные для компании) условия, не подкреплены материальным имуществом. Нередко после совершения таких сделок финансовое состояние предприятия значительно ухудшается, оно становится неплатежеспособным.

Рекомендуемые статьи по данной теме:

Если потребуется, то могут проверить, являлись ли правомерными сделки, ставшие причиной неплатежеспособности организации, совершенные за все время ее функционирования.

Арбитражный управляющий отражает результаты проверки признаков преднамеренного банкротства в специальном заключении, прикладывая обнаруженные доказательства и расчеты, свидетельствующие о том, что проблема существует.

К сведению! Если заинтересованное лицо владеет фактами, свидетельствующими о подготовке финансовой аферы, то оно может ходатайствовать о проверке в арбитражном суде. После обращения поступившая информация проверяется путем проведения экспертизы. По ее результатам сведения могут быть подтверждены или опровергнуты.

  1. организация ведет взаиморасчеты с контрагентами (поставщиками и покупателями), используя счета сторонних или дочерних компаний;
  2. компания приобрела ценные бумаги, фактически не имеющие ценности и неликвидные, при этом руководство об этом знает, а продавец – подставное заинтересованное лицо;
  3. средства компании были перераспределены в уставные капиталы фирм, не ведущих никакой хозяйственной деятельности, которые являются пособниками или были специально созданы для проведения денежной аферы;
  4. размер выплаченных за последнее время штрафов или компенсаций превышает ставки, общепринятые в деловом окружении фирмы;
  5. предприятие ведет некорректную политику инвестиций, которая противоречит его актуальным потребностям (приобретает дорогостоящее оборудование высокой производительности, хотя на данный момент возможности увеличить объемы производства нет);
  6. производятся выплаты поставщикам в качестве аванса, размер которых слишком большой и которые не обеспечиваются товаром; при этом договор не оформлен, есть лишь устная договоренность;
  7. сырье и материалы закупаются по ценам, которые гораздо выше среднерыночных, посредниками при этом выступают подставные организации;
  8. руководство дает займы компаниям-однодневкам, которые не подтверждены активами и на которые не начисляет проценты; заемщик же в скором времени исчезает с рынка и средства не возвращает;
  9. организация берет кредиты, ставки по которым очень высокие (к примеру, в микрофинансовых организациях), хотя необходимости в этом нет; из-за этого пассивы превышают оборотные средства;
  10. производимые товары реализуются по ценам, которые ниже средних на рынке и обеспечивают только покрытие производственных и логистических затрат;
  11. кредитные средства оформляются под залог имущества и ценного оборудования, чтобы в случае ликвидации его передача была в приоритете.

Если руководство компании грамотное, то оно не допустит реализации ни одного из обозначенных действий, поскольку все они ведут к снижению дохода, уменьшению размера оборотных средств и увеличению задолженности, а соответственно, разорению.

Вас также может заинтересовать: Добровольная ликвидация юридического лица: этапы и особенности

При проведении процедуры банкротства в соответствии с нормами Уголовного кодекса РФ субъектом преступления считается гражданин (физическое лицо), достигшее 16 лет на момент совершения деяния. Преступлением признаются действия или бездействие физического лица/лиц, следствием которых явилось появление признаков банкротства организации (ФЗ № 127 от 26.10.2002).

ПОДРОБНОСТИ:   Как начать вязать на заказ

Уголовный кодекс РФ запрещает совершать действия противоправного характера и определяет нормы наказания за такие деяния, в том числе при:

  • банкротстве — ст. 195;
  • банкротстве преднамеренном — ст. 196.

Если появляется информация о том, что преступление было совершено преднамеренно, то она передается в структуру ОВД, где проверяется, либо расследование ведут представители структур, выявивших факт преступления.

Дела в отношении преднамеренного приведения организации в состояние неплатежеспособности направляются в районный суд, где и рассматриваются. Определение подследственности преступных деяний осуществляется по месту окончания суда.

В соответствии со ст. 196 Уголовного кодекса РФ признание директора, учредителя компании, бизнесмена виновными в совершении умышленного преступления возможно в случае, если в результате реализации принимаемых ими решений или бездействия организация понесла крупный ущерб и стала неспособной производить выплаты по своим денежным обязательствам перед кредиторами.

Наказание за преднамеренное банкротство может быть следующим:

  • штраф в размере от 200 000 до 500 000руб.;
  • работы принудительного характера на срок до 5 лет;
  • лишение свободы сроком до 6 лет с выплатой штрафа (до 200 000 руб.).
  1. применительно к гражданину (физическому лицу) — от 1000 руб. до 3000 руб.;
  2. в отношении должностного лица – от 5000 руб. до 10000 руб. или дисквалификация (от 12 месяцев до 3 лет).

Вас также может заинтересовать: Прекращение деятельности ИП: особенности процедуры и полезные советы

На самом деле иногда и физические лица подготавливают и проводят денежные аферы с целью признания себя финансово несостоятельными. Они продают дорогостоящее имущество, при этом неликвидная часть остается под угрозой реструктуризации, оформляют сделки, заведомо обреченные на провал и совершают другие действия с целью вывести активы и подготовиться к процедуре признания неплатежеспособности.

Выше мы говорили, что преднамеренное банкротство – это совокупность заранее спланированных действий, следствием которых является значительное ухудшение финансового состояния. С какой целью проводится такая афера? Для списания имеющихся задолженностей ввиду неплатежеспособности, подтвержденной в суде. Как правило, на такое преступление идут юридические лица и иногда ИП.

Происходит это примерно так. ИП подает заявку на получение кредита в банк. Предоставляет при этом доказательства своей благонадежности. После рассмотрения заявки кредитный комитет одобряет запрашиваемую сумму, и предприниматель получает средства. Сначала он исправно выплачивает долг, а затем его дела идут под откос, и платить по кредиту становится невозможно.

При отсутствии в документах данных ИП доказательство его причастности является делом непростым. Тем не менее преднамеренное банкротство суды выявляют в большинстве случаев.

Когда компании отказываются выплачивать средства по кредитным обязательствам, наибольший ущерб несут финансовые организации. А дебиторы, избавляясь от всех долгов, имеют минимальные потери.

Выявление признаков преднамеренного банкротства и сбор доказательств осуществляется в два этапа. Сначала анализируются коэффициенты, характеризующие платежеспособность заемщика, – их значения и динамика изменений. Если выясняется, что в рассматриваемом периоде значения коэффициентов (не менее двух) значительно снизились, то переходят ко второму этапу.

На втором этапе анализируют сделки должника и ищут причины значительного ухудшения его финансового положения.

ПОДРОБНОСТИ:   В каком случае могут лишить гражданства рф

Изучаются двусторонние договоры о выполнении определенных обязательств с целью установить, соответствовали ли действия требованиям законов РФ, и выявить операции, проведение которых противоречило механизмам рыночной экономики.

  1. продажа недвижимого имущества по очевидно заниженной стоимости;
  2. оплата услуг сторонних организаций по расценкам выше среднерыночных;
  3. слишком большие премиальные выплаты персоналу;
  4. отчуждение имущества и замена его другим, с меньшей ликвидностью;
  5. замена текущих обязательств новыми, менее выгодными.

Как раскрыть преднамеренное банкротство

Уверенно говорить о том, что банкротство является фиктивным, то есть имело место преступление, можно, если сочетаются несколько условий:

  • компанией руководит или владеет лицо, достигшее совершеннолетия и принимавшее решения, в результате которых фирма стала неплатежеспособной;
  • обвиняемый осознавал, что принимаемые им решения и ухудшение финансовых показателей деятельности взаимосвязаны;
  • арбитражный суд утвердил банкротство предприятия, и в результате этой процедуры кредиторы, федеральные органы управления или частные лица понесли ущерб, от размера которого зависит вид ответственности;
  • есть пострадавшие субъекты, которые предъявили претензии и требуют, чтобы ущерб, причиненный им в результате преднамеренного банкротства, был возмещен.
  1. Отсутствие индикаторов фиктивного банкротства можно констатировать если:
  2. – не наблюдалось изменения гарантий по требованиям кредиторов в сторону ухудшения за время проведения аудита;

    – претензии кредиторов за период проверки экспертов стали удовлетворяться гораздо хуже, но бизнесмен взаимодействует с контрагентами в рамках общепринятых деловых норм и ставок, сделки оформляются в соответствии со всеми требованиями.

  3. Признаки преднамеренного банкротства налицо, если гарантии по выданным компании кредитам снижены, в то же время обнаружены признаки фиктивных сделок или сделок со злым умыслом, противоречащих здравому смыслу и принятым в деловых кругах правилам и нормам.

Фиктивное и преднамеренное банкротство имеют разные цели, уровень ответственности за эти преступления тоже различен.

Цель преднамеренного банкротства, как правило, – незаконно присвоить активы компании путем приведения ее к состоянию неплатежеспособности вследствие предумышленного совершения определенных действий/бездействия граждан (руководителей, собственников предприятия). Если должностные лица намеренно небрежно ведут дела компании, то она через некоторое время на самом деле не сможет выполнять свои обязательства по кредитам.

Фиктивное банкротство имеет целью отсрочку выплат по задолженностям либо уклонение от исполнения денежных обязательств. Для достижения этой цели руководство организации обращается в арбитражный суд с заявлением о том, что компания разорена и не может выплачивать долги займодателям, хотя существенных причин для такого обращения нет.

Фиктивное банкротство является уголовно наказуемым (ст. 197 Уголовного кодекса РФ), если суд признает, что причинен ущерб в крупном размере. Виды наказания за это преступление – штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб., принудительные работы сроком до 5 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет. Административные санкции – штраф в размере 50–100 минимальных затрат либо дисквалификация на срок от 3 до 6 лет.

Вас также может заинтересовать: Юридическое сопровождение бизнеса: от правовых консультаций до сделок купли-продажи

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Интересное рядом
Adblock detector